年關(guān)將至，各行各業(yè)都即將迎來最后的忙碌時刻。這次，暢捷通專門針對小微企業(yè)的老板和會計做了份攻略。助大家在年底關(guān)賬前能處理好涉稅事項，有效減輕所得稅匯算清繳工作量，為企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險。
小微企業(yè)請注意
即將截止的稅收優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人的征收率：湖北省，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅;除湖北省外其他省、自治區(qū)、直轄市，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。
免征文化事業(yè)建設(shè)費：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費。對于電影、廣告、文化傳媒行業(yè)的需特別注意!
500萬固定資產(chǎn)可計入“管理費用”：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
小微企業(yè)免征三項社會保險費：各省中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分免征的政策，延長執(zhí)行到2020年12月底。
小微企業(yè)不得不知
年底有這么幾個財稅問題
企業(yè)所得稅如何計算：①年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%;②年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，該部分實際稅負10%;③年應(yīng)納稅所得額超過300萬元按25%征收企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅因該年應(yīng)納稅所得額不同適用的稅率不一樣，如果年應(yīng)納稅所得額正好在臨界點，那么企業(yè)得查看所用的供應(yīng)商手上是否還存在未開具的發(fā)票。
股東借款未還清需繳納個人所得稅：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》第二條：“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照‘利息、股息、紅利’所得項目計征個人所得稅。”
關(guān)于稅負問題(變動異常，過高或過低)：“稅負”一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
在計算方面，增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%;所得稅稅負率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額(應(yīng)稅銷售收入)×100%。
例：甲公司為一般納稅人，在2020年繳納增值稅10萬元，企業(yè)所得稅15萬元，其他稅費1萬元，稅費總額26萬元，不含稅的銷售收入為150萬元。
增值稅稅負=10/150*100%=6.67%
企業(yè)所得稅稅負=15/150*100%=10%
綜合稅負=26/150*100%=17.33%
小微企業(yè)實時監(jiān)測
增值稅及所得稅的稅負波動
如果企業(yè)在正常報稅、交稅的情況下出現(xiàn)了稅負率低的問題(比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價等真實業(yè)務(wù)所造成)，怎么辦?不用怕!只要企業(yè)保證交易真實、正常，遇到稅務(wù)檢查如實告知就可以。
在此，我們特別需要告誡企業(yè)的是，不要虛開發(fā)票!因為企業(yè)當(dāng)前所開的發(fā)票是全被納入金三系統(tǒng)監(jiān)控范圍內(nèi)的，一旦發(fā)票出現(xiàn)異常，那么企業(yè)面臨的可不僅是補稅、罰款那么簡單了。
可是，老板和會計真的難以拿捏稅率。低了，則將對其進行檢查;高了，則還將對其進行檢查。想要稅率不高不低，則需要老板和會計在接下來的時間里集中注意力，學(xué)會通過暢捷通好會計的“稅負波動表”功能針對性解決問題。
該功能不僅能實時監(jiān)測企業(yè)的增值稅及所得稅稅負波動，還能清晰查看企業(yè)各季度的預(yù)繳稅負走勢。如果企業(yè)在某個季度稅負過高，用暢捷通好會計輕而易舉查明原因，同時助會計在所得稅匯算清繳前及時糾正。
此外，暢捷通好會計月末結(jié)賬一鍵檢測財務(wù)結(jié)賬風(fēng)險，支持5大類22項專業(yè)財務(wù)風(fēng)險檢查，與新政策無縫接軌。簡單快捷的操作，極大減少財務(wù)結(jié)賬核對的時間。
暢捷通信息技術(shù)股份有限公司
暢捷通信息技術(shù)股份有限公司是用友旗下成員企業(yè)。作為中國領(lǐng)先的小微企業(yè)財務(wù)及管理服務(wù)提供商，公司秉承“用創(chuàng)想與技術(shù)推動小微企業(yè)發(fā)展/進步”的使命，以員工快樂工作，成就事業(yè)，分享成功的平臺為愿景，致力于為小微企業(yè)提供社交化、個性化、服務(wù)化、小量化的生意管理支持。
（免責(zé)聲明：本網(wǎng)站內(nèi)容主要來自原創(chuàng)、合作伙伴供稿和第三方自媒體作者投稿，凡在本網(wǎng)站出現(xiàn)的信息，均僅供參考。本網(wǎng)站將盡力確保所提供信息的準確性及可靠性，但不保證有關(guān)資料的準確性及可靠性，讀者在使用前請進一步核實，并對任何自主決定的行為負責(zé)。本網(wǎng)站對有關(guān)資料所引致的錯誤、不確或遺漏，概不負任何法律責(zé)任。
任何單位或個人認為本網(wǎng)站中的網(wǎng)頁或鏈接內(nèi)容可能涉嫌侵犯其知識產(chǎn)權(quán)或存在不實內(nèi)容時，應(yīng)及時向本網(wǎng)站提出書面權(quán)利通知或不實情況說明，并提供身份證明、權(quán)屬證明及詳細侵權(quán)或不實情況證明。本網(wǎng)站在收到上述法律文件后，將會依法盡快聯(lián)系相關(guān)文章源頭核實，溝通刪除相關(guān)內(nèi)容或斷開相關(guān)鏈接。 ）
