長期以來，缺進(jìn)項(xiàng)票是企業(yè)經(jīng)營中最為頭疼的問題，尤其對(duì)于一般納稅人而言，沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，會(huì)帶來增值稅和所得稅雙重成本的增加。據(jù)了解，企業(yè)一旦缺進(jìn)項(xiàng)票，便意味著高達(dá)45%的稅負(fù)成本。
公司缺進(jìn)項(xiàng)票，又不想全額繳稅的情況，相信不少企業(yè)都遇到過。好比公司新購置一臺(tái)設(shè)備，賣方通常會(huì)報(bào)出兩個(gè)價(jià)，開發(fā)票50000元，不開發(fā)票45000元外送三年保修，面對(duì)這種情況有些企業(yè)往往貪圖一時(shí)便宜，選擇不開發(fā)票，雖然拿到了低價(jià)，但企業(yè)也會(huì)因此缺少進(jìn)項(xiàng)票，致使無法抵扣，從而導(dǎo)致利潤虛高，多繳稅。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)管理貪不得一時(shí)便宜。
會(huì)計(jì)漏填幾個(gè)字，百萬進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣！
據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，一般納稅人之所以難以取得進(jìn)項(xiàng)票，常見原因主要包括以下幾方面：對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估不到位，供應(yīng)商大部分是小規(guī)模納稅人，不太愿意開票;業(yè)務(wù)流程梳理不到位，進(jìn)項(xiàng)票來源比較廣泛，要分門別類去判斷具體是哪個(gè)環(huán)節(jié)缺進(jìn)項(xiàng)票;相關(guān)配套政策太少，對(duì)于大額費(fèi)用的支出，如材料采購、員工差旅，配套政策不到位，就會(huì)缺進(jìn)項(xiàng)票;特殊事項(xiàng)未做特殊處理，客戶墊支的發(fā)票無法獲取，如果沒有特殊處理，也是會(huì)造成無法獲得進(jìn)項(xiàng)票。
除了以上幾種常見原因會(huì)導(dǎo)致企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票外，由于會(huì)計(jì)個(gè)人疏漏導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣的情況，在不少企業(yè)中也是屢見不鮮。聽聞，前不久某地稅局稽查一家企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量取得的專票不符合規(guī)定的現(xiàn)象。其中，2020年度的一筆房租990萬元，取得的是一般計(jì)稅增值稅率9%的專票，由于出租方會(huì)計(jì)開票時(shí)太大意，在發(fā)票備注欄漏填了不動(dòng)產(chǎn)的地址，從而導(dǎo)致該公司89.1萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣。
為有效規(guī)避上述這種情況發(fā)生，身為會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)該熟記以下三大政策：一、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))：納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第六條規(guī)定：納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))規(guī)定：營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。
如何輕松測算當(dāng)月需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅？
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號(hào))第九條規(guī)定：納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。我們首先看一下不合規(guī)發(fā)票有什么涉稅后果：不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅!
面對(duì)這些可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)如果還停留在單純依靠人工來預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，很有可能因?yàn)闊o法及時(shí)預(yù)警導(dǎo)致企業(yè)身處風(fēng)險(xiǎn)之中。當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)若想有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，需要依托智能化工具來提升相關(guān)工作效率。暢捷通好會(huì)計(jì)是一款具備智能風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能的智能云財(cái)稅應(yīng)用，其與金稅三期重點(diǎn)指標(biāo)保持一致，可智能檢測財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可對(duì)賬目進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析/檢查，有效助力企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)日常賬務(wù)處理中，會(huì)計(jì)需要根據(jù)企業(yè)的稅負(fù)率標(biāo)準(zhǔn)來反算當(dāng)月需要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)在實(shí)際賬務(wù)處理中，通常業(yè)務(wù)量較大，手工計(jì)算也相對(duì)繁瑣，對(duì)于許多沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的年輕會(huì)計(jì)來說，如果有了暢捷通好會(huì)計(jì)的賦能，會(huì)計(jì)即可輕松測算當(dāng)月需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅。
另外，暢捷通好會(huì)計(jì)可以根據(jù)進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票自動(dòng)生成憑證、同時(shí)完成進(jìn)銷稽核，并且還可以自動(dòng)計(jì)算出當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，真正幫助會(huì)計(jì)人解決手工錄入稅負(fù)測算以及人工把控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的難題，從而大幅降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。
除了上述功能點(diǎn)外，暢捷通好會(huì)計(jì)還具備免安裝免維護(hù)的特性，只要網(wǎng)絡(luò)覆蓋，在手機(jī)端、電腦端可以隨時(shí)隨地記賬查賬，小微企業(yè)會(huì)計(jì)可以通過使用暢捷通好會(huì)計(jì)嚴(yán)格把控每個(gè)業(yè)務(wù)流程，相關(guān)的業(yè)務(wù)單據(jù)按照分類錄入到產(chǎn)品中，諸如成本、管理費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等實(shí)現(xiàn)分類統(tǒng)計(jì)，賬目清晰明了。
數(shù)字經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，各家企業(yè)要想突出重圍，首當(dāng)其沖要加強(qiáng)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理能力。暢捷通好會(huì)計(jì)不但可以提升管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況的了解，同時(shí)還可有效助力提升會(huì)計(jì)工作效能，在更好實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)個(gè)人價(jià)值的同時(shí)，也能幫助企業(yè)及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。
暢捷通信息技術(shù)股份有限公司
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