隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的作用日益凸顯，財(cái)務(wù)管理不僅僅掌握著企業(yè)資金的運(yùn)行，而且對(duì)企業(yè)的決策、發(fā)展與未來具有重要影響。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，資源的流動(dòng)性越快，對(duì)資金管理及有效運(yùn)作的要求就越高。在云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等技術(shù)發(fā)展與應(yīng)用的今天，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也進(jìn)入E時(shí)代，數(shù)字技術(shù)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要途徑與賦能手段。
據(jù)了解，在發(fā)達(dá)國(guó)家有80%的企業(yè)面臨破產(chǎn)時(shí)賬面資金仍是盈利的，導(dǎo)致他們破產(chǎn)的最大原因是因?yàn)橘Y金鏈的斷裂。在我們國(guó)家許多的企業(yè)也面臨著同樣的問題，尤其是小微企業(yè)，由于自身資金控制能力較差，雖然盈利，但當(dāng)現(xiàn)金流不足以償還到期債務(wù)時(shí)，便會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。而殘酷的真相是，有一部分企業(yè)的實(shí)際情況遠(yuǎn)比想象中的更嚴(yán)重。
好比西安某企業(yè)，會(huì)計(jì)在全面整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后震驚眾人，董事長(zhǎng)反問“總資產(chǎn)五六億的公司，竟然96%都是負(fù)債?!錢都去哪了?”表面看似蒸蒸日上的業(yè)務(wù)，誰(shuí)能想到公司早已負(fù)債累累。事實(shí)上，該企業(yè)近三年從未盈利，一直處于虧損狀態(tài)，卻不為人知。粗略分析，出現(xiàn)這種狀況的原因多數(shù)是由于企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)管理上過度的“憑感覺估算”，主觀認(rèn)為大多項(xiàng)目都是賺錢的，企業(yè)也還得上銀行利息，因此選擇了快速擴(kuò)張路線。
“憑感覺估算”會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成重大影響
在業(yè)內(nèi)聽聞一個(gè)頗具趣味的說法，用“一鍋肉”式管理來形容一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。不少小微企業(yè)老板，并不關(guān)心當(dāng)前企業(yè)的資產(chǎn)是變成了存貨還是固定資產(chǎn)，單純的認(rèn)為只要沒丟，就沒事，而財(cái)務(wù)人員的主要職能就是保證“不丟”。
其實(shí)，“一鍋肉”式的財(cái)務(wù)管理是將“內(nèi)控”作為財(cái)務(wù)管理的唯一職能，最多再加上算賬、報(bào)稅、跑銀行貸款的工作。然而財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)的意義，以及財(cái)務(wù)崗位是否能創(chuàng)造更多價(jià)值，對(duì)大多小微企業(yè)老板與財(cái)務(wù)人員來說根本搞不清楚。據(jù)了解，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)“內(nèi)控”管理，基本就是以嚴(yán)格資金支出的審批為主要管理形式，“一支筆”現(xiàn)象，“親戚”或“兄弟”做出納的現(xiàn)象非常普遍。正是由于以上誤區(qū)的存在，使得企業(yè)面臨危險(xiǎn)局面。
回歸案例，該企業(yè)董事長(zhǎng)也要求財(cái)務(wù)人員避稅處理，努力降低賬面盈利水平，因此在管理者視角看到的企業(yè)利潤(rùn)是良好的。但唯一的真相，就是沒有人知道企業(yè)真實(shí)利潤(rùn)情況。其實(shí)，該企業(yè)的“出納”是董事長(zhǎng)的姐姐，每一筆支出的審查都十分嚴(yán)格，但企業(yè)依然走到不得不變賣部分資產(chǎn)用以銀行還貸的地步，最終一蹶不振。主要?dú)w咎于企業(yè)管理上的落后，信息化程度的低下，導(dǎo)致成本常年居高不下，管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用過高，致使利潤(rùn)率一直只下不上。
“一葉障目，不見森林”是不少企業(yè)的真實(shí)寫照，往往斤斤計(jì)較于一些費(fèi)用，卻對(duì)企業(yè)自身的盈虧數(shù)據(jù)無法精確掌控，心中依舊只有“賺錢”或“賠錢”的籠統(tǒng)概念。要知道，任何一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策都不能僅憑經(jīng)驗(yàn)來做出，而應(yīng)該建立于數(shù)據(jù)之上。不能正確地判斷自身盈利能力，而選擇了大冒進(jìn)是很大一部分小微企業(yè)失敗的重要原因。除了“憑感覺估算”會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成重大影響之外，很多情況下財(cái)務(wù)危機(jī)不僅僅是因?yàn)槿卞X。
財(cái)務(wù)危機(jī)不僅源于資金，也來自于市場(chǎng)、生產(chǎn)等方面
其實(shí)許多小微企業(yè)并沒有完善的資金預(yù)算，甚至只有少數(shù)制定了清楚的銀行貸款還款計(jì)劃。再加上這些年銀行銀根緊縮，不少小微企業(yè)甚至因此出現(xiàn)資金鏈斷裂最終導(dǎo)致倒閉的現(xiàn)象，也都是財(cái)務(wù)管理落后造成的后果。
其實(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)不僅來源于資金，也來自于市場(chǎng)、生產(chǎn)、管理等各個(gè)方面。比如山東某小微企業(yè)，當(dāng)銷售人員對(duì)老板提出市場(chǎng)突變，本月銷售業(yè)績(jī)可能僅能達(dá)到預(yù)想的80%時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員與老板均沒能重視這一數(shù)據(jù)，主觀認(rèn)為只不過是企業(yè)盈利下降20%，再加上對(duì)企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)核算不清，財(cái)務(wù)人員也不知道銷售下降對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)與資金的影響。直至三個(gè)月后，企業(yè)出現(xiàn)資金緊張局面，老板讓財(cái)務(wù)人員追查具體原因時(shí)才發(fā)現(xiàn)：只要企業(yè)銷售量低于產(chǎn)能的92%就會(huì)出現(xiàn)虧損，當(dāng)產(chǎn)能為80%時(shí)企業(yè)已是巨額虧損。
準(zhǔn)確了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 是企業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展之根本
綜上可見，準(zhǔn)確了解企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)于企業(yè)能否獲得長(zhǎng)足發(fā)展而言非常重要。但想從根本上解決也并非一件易事。根據(jù)小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上普遍存在的一些問題，建議從以下三方面著手：轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的觀念、引入高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才、規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度。
首先，小微企業(yè)要改變對(duì)財(cái)務(wù)管理的定義。財(cái)務(wù)管理不僅是“內(nèi)控”這一項(xiàng)職能，更不只是算算賬那么簡(jiǎn)單?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理追求的是不斷提高企業(yè)資源的運(yùn)用效率，提升企業(yè)的價(jià)值。一個(gè)功能強(qiáng)大的財(cái)務(wù)管理體系，不僅是業(yè)務(wù)部門的輔助部門，其本身也可以創(chuàng)造價(jià)值，比如運(yùn)用各種數(shù)智化財(cái)稅工具，直接創(chuàng)造價(jià)值。
其次，要引入高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，構(gòu)建專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。不少企業(yè)由于對(duì)財(cái)務(wù)的重視程度不高，以及不愿將財(cái)務(wù)工作交給“外人”來管理等原因，一度另民營(yíng)企業(yè)高級(jí)財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)短缺現(xiàn)象。在過去，很多企業(yè)基本依賴會(huì)計(jì)人員自身的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行手工做賬報(bào)稅?，F(xiàn)如今，很多企業(yè)都實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息化管理，給財(cái)務(wù)人員配備了專門的智能化工具，不僅可以通過人工智能服務(wù)做賬報(bào)稅，也由此減少對(duì)會(huì)計(jì)自身經(jīng)驗(yàn)的依賴。據(jù)了解，暢捷通好會(huì)計(jì)作為一款智能云財(cái)稅應(yīng)用，就能實(shí)現(xiàn)“票財(cái)稅費(fèi)銀檔”會(huì)計(jì)工作全流程的在線互聯(lián)。
在解決了思想和人的問題后，企業(yè)還應(yīng)該完善和規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。“全面預(yù)算管理”與“決策支持內(nèi)部報(bào)表”這兩個(gè)報(bào)表對(duì)于處在發(fā)展期的小微企業(yè)尤為重要。但對(duì)于負(fù)責(zé)制作該報(bào)表的財(cái)務(wù)管理人員來說，需要其對(duì)企業(yè)有全局的認(rèn)識(shí)，同時(shí)還應(yīng)具備對(duì)應(yīng)的非財(cái)務(wù)方面的其他管理專業(yè)知識(shí)。但事實(shí)上，許多小微企業(yè)內(nèi)部都缺少經(jīng)驗(yàn)豐富的的會(huì)計(jì)人員，因此借助一些數(shù)智化財(cái)稅工具將成為這些企業(yè)快速打破業(yè)務(wù)瓶頸的有效方法。
比如使用暢捷通好會(huì)計(jì)，可以自動(dòng)智能生成各種經(jīng)營(yíng)狀況分析報(bào)表，在免去財(cái)務(wù)二次加工數(shù)據(jù)的同時(shí)，老板也能隨時(shí)隨地查看，時(shí)刻清楚掌握公司具體的盈利或虧損情況，而不再是“憑感覺估算”。這樣的報(bào)表就如同駕駛艙里的儀表盤，企業(yè)家就像駕駛員，從而能夠真正地掌握企業(yè)，下達(dá)正確的指令。要知道，及時(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)于公司重要發(fā)展方向的輔助決策有著極其重要的作用，也能最大化規(guī)避因不了解公司實(shí)際財(cái)務(wù)情況而盲目擴(kuò)張等現(xiàn)象發(fā)生。
如今，小微企業(yè)需要不斷提升自身造血?jiǎng)?chuàng)新能力，化被動(dòng)為主動(dòng)，積極推動(dòng)轉(zhuǎn)型，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)發(fā)展最核心的數(shù)據(jù)。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行時(shí)，企業(yè)更需要管好“錢”，才能決定企業(yè)未來的成長(zhǎng)力。
暢捷通信息技術(shù)股份有限公司
暢捷通信息技術(shù)股份有限公司(股份代碼：1588.HK)是用友旗下成員企業(yè)。作為中國(guó)領(lǐng)先的小微企業(yè)財(cái)會(huì)及管理服務(wù)提供商，公司秉承“用創(chuàng)想與技術(shù)推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展/進(jìn)步”的使命，以員工快樂工作，成就事業(yè)，分享成功的平臺(tái)為愿景，致力于為小微企業(yè)提供社交化、個(gè)性化、服務(wù)化、小量化的生意管理支持。
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