優(yōu)刻得回年報問詢函：要求說明貨幣資金與利息收入的匹配情況等

5月28日，極客網(wǎng)了解到，科創(chuàng)板公司優(yōu)刻得(688158.SH)發(fā)布關(guān)于對上海證券交易所《關(guān)于優(yōu)刻得科技股份有限公司2020年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》的回復(fù)公告。

關(guān)于應(yīng)收賬款。年報顯示，2020年公司應(yīng)收賬款期末余額49，624.34萬元，占營業(yè)收入的比例為20.21%，同比增長91.40%。其中2020年度按單項計提100%壞賬準備2,121.87萬元。

上交所要求公司補充披露上述應(yīng)收賬款的欠款方情況、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、無法收回的原因、對應(yīng)的業(yè)務(wù)情況以及公司是否采取措施督促相關(guān)客戶及時付款。

優(yōu)刻得回復(fù)，公司以單項或組合的方式對應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失進行估計，計提壞賬準備。如果有客觀證據(jù)表明某項應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生信用減值，則公司在單項基礎(chǔ)上對該應(yīng)收賬款計提減值準備。

按單項計提100%壞賬準備的應(yīng)收賬款按無法收回的原因可分為三大類：

第一類：根據(jù)公開資料顯示客戶經(jīng)營情況嚴重惡化，包括：①被列為失信被執(zhí)行企業(yè)，如北京藍汛通信技術(shù)有限責任公司、坤舟信息技術(shù)(杭州)有限公司、北京極科極客科技有限公司、北京寬客網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司、湖南航天神州信息技術(shù)有限公司、上海海知智能科技有限公司、阿大科技(北京)有限公司;②資產(chǎn)被凍結(jié)、公司或高管涉訴等，如上海厚本金融信息服務(wù)有限公司、深圳云娃科技有限公司;③已申請或即將破產(chǎn)清算，如世界邦(北京)信息技術(shù)有限公司、上海謙問萬答吧云計算科技有限公司。公司對應(yīng)采取的措施包括：向客戶發(fā)催款函、與客戶協(xié)商還款計劃、及時停止計費、向法院申請仲裁、提起訴訟等。由于通過以上措施仍然無法取得客戶回款，故判斷回款可能性極低，于2020年全額計提壞賬準備。

第二類：非公開渠道了解到客戶出現(xiàn)經(jīng)營情況惡化導(dǎo)致無力還款，存在資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，管理層離職，申請注銷公司等狀況，如超對稱(北京)科技有限公司、成都水滴在線網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、北京數(shù)人科技有限公司、值得看云技術(shù)有限公司、青島烈焰暢游網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司。公司對應(yīng)采取的措施包括：多次溝通催收、向客戶發(fā)催款函、與客戶協(xié)商還款計劃(如債權(quán)轉(zhuǎn)讓和解協(xié)議)、及時停止計費等。由于通過以上措施仍然無法取得客戶回款，故判斷回款可能性極低，于2020年全額計提壞賬準備。

第三類：客戶失聯(lián)、且當年無消費記錄或回款記錄，故判斷回款可能性極低。

上表中有236家客戶(序號17)為單項欠款金額較小的客戶，主要為線上注冊的客戶，所處行業(yè)以互聯(lián)網(wǎng)為主。截至2020年12月底，一共欠款250.11萬元，這些客戶2020年度均沒有消費記錄與回款記錄，帳齡為1年以上。公司根據(jù)客戶當時預(yù)留的資料多次試圖聯(lián)系客戶進行催款，但無法取得聯(lián)系，故判斷回款可能性極低，于2020年全額計提該批客戶壞賬準備。

關(guān)于貨幣資金。年報顯示，公司2020期初和期末貨幣資金分別為8.75億元和20.82億元，其中2020年末募集資金剩余15.31億元。利潤表顯示，2019年與2020年分別實現(xiàn)利息收入2,922萬元和3,320萬元。上交所要求公司說明貨幣資金與利息收入的匹配情況。

優(yōu)刻得回復(fù)，2019年和2020年，公司利息收入來自銀行存款產(chǎn)品組合產(chǎn)生的利息收入。

2019年度，隨著公司發(fā)展不斷成熟，貨幣資金規(guī)模比較充裕，公司將閑置資金用于購買大額定期存款等收益率相對高且無風險的銀行存款產(chǎn)品，利息收益率和利息收入也隨之增長。

2020年度，公司發(fā)行上市，募集資金到位，貨幣資金增加，由貨幣資金產(chǎn)生的利息收入在財務(wù)報表上反應(yīng)在利息收入和投資收益的科目中，合計4,773.8萬元，較2019年利息收入增加63.39%，具體分析：①2020年貨幣資金主要為募集資金，募集資金主要通過協(xié)定存款的方式取得利息收入，且協(xié)定存款利率較低。2020年1月公司新增18.56億募集資金，公司僅約定了流動性高的協(xié)定存款利率，年化利率區(qū)間為1.61%~1.725%。2020年度募集專戶里的資金月平均余額17.39億元，募集資金全年貢獻的利息總額為2,917.46萬元，測算平均年化利率僅1.6776%。②2020年銀行存款產(chǎn)品的平均利率水平偏低，年化利率區(qū)間為2.6%~3.7%，相較于2019年的年化利率區(qū)間3.6%~4.25%，出現(xiàn)較大幅度的下降，導(dǎo)致2020年自有資金的存款利息收入減少。③2020年將部分自有資金用于購買保本浮動/固定利率的結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)生的收益，1,453.59萬元，體現(xiàn)在投資收益中;2019年沒有這部分投資收益。

因此，公司利息收入與貨幣資金規(guī)模是合理且匹配的。

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