認(rèn)定發(fā)行人屬于“高端裝備”行業(yè)是否合理？凱爾達(dá)答科創(chuàng)板二輪問詢12問

6月18日，極客網(wǎng)了解到，杭州凱爾達(dá)機(jī)器人科技股份有限公司(下稱“凱爾達(dá)”)回復(fù)科創(chuàng)板第二輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板第二輪問詢中，上交所主要關(guān)注公司核心技術(shù)、自產(chǎn)核心零部件、實(shí)控人、重大資產(chǎn)重組、股東、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)銷、產(chǎn)品成本、費(fèi)用等12大問題。

具體看來，關(guān)于核心技術(shù)，根據(jù)首輪問詢問題8的回復(fù)，發(fā)行人焊接機(jī)器人、機(jī)器人專用焊接設(shè)備、半自動(dòng)焊接設(shè)備屬于“智能制造裝備產(chǎn)業(yè)”，前述產(chǎn)品銷售收入占比為68.15%、69.29%、72.33%、79.96%。焊接機(jī)器人銷售收入占比為40.13%、38.28%、41.05%、48.83%。焊接機(jī)器人是由機(jī)器人整機(jī)與機(jī)器人專用焊接設(shè)備兩大核心部件構(gòu)成，其中機(jī)器人整機(jī)主要為外購(gòu)。

上交所要求發(fā)行人：(1)結(jié)合發(fā)行人外購(gòu)零部件情況、機(jī)器人整機(jī)成本占比及功能作用、發(fā)行人在焊接機(jī)器人生產(chǎn)環(huán)節(jié)核心技術(shù)應(yīng)用情況及先進(jìn)性體現(xiàn)，說明焊接機(jī)器人重要功能實(shí)現(xiàn)是否主要依賴于機(jī)器人整機(jī)，將焊接機(jī)器人銷售收入認(rèn)定為核心技術(shù)收入是否合理，認(rèn)定發(fā)行人屬于“高端裝備”行業(yè)是否合理;(2)結(jié)合半自動(dòng)焊接設(shè)備的功能及應(yīng)用說明認(rèn)定半自動(dòng)焊接設(shè)備屬于“智能制造裝備產(chǎn)業(yè)”是否合理。

凱爾達(dá)回復(fù)，焊接機(jī)器人是由機(jī)器人整機(jī)、機(jī)器人焊接配套軟件、機(jī)器人專用焊接設(shè)備等構(gòu)成的有機(jī)整體。焊接機(jī)器人重要功能的實(shí)現(xiàn)不僅依賴于機(jī)器人整機(jī)，還依賴于機(jī)器人焊接配套軟件、機(jī)器人專用焊接設(shè)備，發(fā)行人將焊接機(jī)器人的銷售收入計(jì)入依靠核心技術(shù)產(chǎn)生的收入是合理的。

機(jī)器人整機(jī)占焊接機(jī)器人產(chǎn)品成本較高主要由于機(jī)器人整機(jī)硬件成本較高，成本占比不能反映各部件的技術(shù)難度。

焊接機(jī)器人成本中占比較高的是減速器、伺服系統(tǒng)、機(jī)械零件以及其他硬件，對(duì)焊接機(jī)器人整體性能起決定性影響的機(jī)器人專用焊接設(shè)備和機(jī)器人控制器的成本占比合計(jì)不到四分之一，而實(shí)現(xiàn)焊接過程傳感、自適應(yīng)控制，焊接性能提升等焊接機(jī)器人關(guān)鍵功能的機(jī)器人焊接配套軟件的作用及技術(shù)先進(jìn)性不能在成本中體現(xiàn)。

從各部件技術(shù)難度分析與成本占比情況可以看出，相關(guān)部件的技術(shù)難度與其成本占比并不構(gòu)成直接對(duì)應(yīng)關(guān)系。軟件占比越高的部件，其成本占比越低，但軟件技術(shù)特別是軟件核心算法的技術(shù)難度較高，且對(duì)于焊接機(jī)器人整體性能的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要。因此，各部件成本占比高低不能直接反映各部件的技術(shù)難易程度。

毛利率由產(chǎn)品定價(jià)能力、定價(jià)策略、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、成本構(gòu)成及成本控制能力、技術(shù)性能及技術(shù)難度等多方面因素共同決定，可以部分反映相關(guān)部件的技術(shù)難度及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況。從上表可以看出，發(fā)行人自產(chǎn)的機(jī)器人專用焊接設(shè)備的毛利率水平整體較高，可從側(cè)面佐證機(jī)器人專用焊接設(shè)備技術(shù)水平整體較高。

因此，相關(guān)部件的技術(shù)難度與其成本占比不構(gòu)成直接關(guān)系。綜上所述，機(jī)器人整機(jī)占焊接機(jī)器人產(chǎn)品成本比例較高主要是由于機(jī)器人整機(jī)硬件成本較高所致。由于各部件技術(shù)難易程度既包括了硬件技術(shù)也包括了軟件技術(shù)，而硬件技術(shù)的難易程度與硬件成本不直接相關(guān)(如機(jī)械零件技術(shù)難度較低，但硬件成本較高)、軟件技術(shù)的先進(jìn)性也無法直接以成本占比形式進(jìn)行體現(xiàn)，因此各部件成本占比高低不能直接反映各部件的技術(shù)難易程度。

關(guān)于研發(fā)費(fèi)用，根據(jù)問詢回復(fù)，(1)報(bào)告期內(nèi)，研發(fā)人員數(shù)量分別為56人、58人、65人和69人，研發(fā)人員的平均薪酬金額分別為13.10萬元、15.80萬元、19.33萬元和10.69萬元，2017-2019年增幅比例分別為20.64%、22.32%。2019年薪酬增長(zhǎng)主要由于引入5名日本研發(fā)人員;(2)研發(fā)領(lǐng)料除形成少量研發(fā)樣機(jī)外，其他研發(fā)材料形成廢料。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)在2018年研發(fā)人員數(shù)量變動(dòng)較小的情況下，平均薪酬增長(zhǎng)幅度較多的原因;報(bào)告期內(nèi)，研發(fā)人員增減變動(dòng)的具體情況，主要來源，是否存在內(nèi)部部門轉(zhuǎn)崗的情況，2019年引入日本研發(fā)人員的原單位任職情況、報(bào)告期內(nèi)薪酬情況、所從事的具體研發(fā)項(xiàng)目，是否來自安川電機(jī);安川集團(tuán)關(guān)于技術(shù)人員離職后的任職情況是否有約束，是否簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議或保密協(xié)議，西川清吾等研發(fā)人員在發(fā)行人處任職，是否存在違反競(jìng)業(yè)禁止、保密協(xié)議的情況，是否違反安川集團(tuán)相關(guān)規(guī)定;(2)報(bào)告期內(nèi)，領(lǐng)用材料形成的樣機(jī)數(shù)量、類型、預(yù)計(jì)可變現(xiàn)的金額情況，是否為定制研發(fā)樣機(jī)，歷史研發(fā)樣機(jī)的銷售情況。

凱爾達(dá)回復(fù)，研發(fā)費(fèi)用中的職工薪酬構(gòu)成主要包括研發(fā)人員的工資及獎(jiǎng)金，社保及公積金，2018年研發(fā)人員年人均薪酬15.80萬元，較2017年年人均薪酬13.10萬元增加2.70萬元，增幅20.64%，增幅較大。其中，年人均工資及獎(jiǎng)金增加2.38萬元，增幅19.81%，主要系2018年初公司為順應(yīng)激烈的人才市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)人員薪酬的要求，避免人才流失，增強(qiáng)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性，更好的打造“凱爾達(dá)機(jī)器人省級(jí)重點(diǎn)企業(yè)研究院”“凱爾達(dá)數(shù)字化智能焊接技術(shù)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)中心”等研發(fā)平臺(tái)，對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行了較大幅度的調(diào)薪，導(dǎo)致2018年人均工資及獎(jiǎng)金較2017年增幅較大;年人均社保及公積金增加0.32萬元，增幅29.85%，主要系隨著2018年人均工資的提高，社保及公積金計(jì)繳基數(shù)增加，導(dǎo)致2018年人均社保及公積金較2017年有所增加。

報(bào)告期各期，公司研發(fā)人員新增人數(shù)分別為13人、19人、18人。新增的研發(fā)人員來自外部招聘與內(nèi)部培養(yǎng)的轉(zhuǎn)崗員工。報(bào)告期內(nèi)，內(nèi)部轉(zhuǎn)崗人員主要來自于生產(chǎn)部等部門。

報(bào)告期各期，上述通過內(nèi)部轉(zhuǎn)崗調(diào)入研發(fā)部門的員工薪酬(轉(zhuǎn)入研發(fā)部門后計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的薪酬)分別為36.68萬元、121.51萬元、148.18萬元，占營(yíng)業(yè)收入比例分別為0.09%、0.30%、0.25%，占比較低。

報(bào)告期各期，公司研發(fā)人員減少人數(shù)分別為11人、12人、8人。減少的研發(fā)人員主要系員工出于自身考慮主動(dòng)離職及個(gè)別員工內(nèi)部轉(zhuǎn)崗。2018年內(nèi)部轉(zhuǎn)崗人員3人，2020年內(nèi)部轉(zhuǎn)崗人員1人，主要系該等員工出于個(gè)人意愿申請(qǐng)轉(zhuǎn)崗生產(chǎn)部和銷售部。公司對(duì)于上述研發(fā)人員招聘、離職或轉(zhuǎn)崗均會(huì)履行內(nèi)部審批程序，財(cái)務(wù)部門根據(jù)人員任職狀態(tài)或?qū)嶋H工作職責(zé)變動(dòng)對(duì)相關(guān)薪酬及相關(guān)費(fèi)用的歸集進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

公司引入的5名日本研發(fā)人員，除西川清吾來自于安川電機(jī)外，其他人員上述原單位均為與安川集團(tuán)無關(guān)聯(lián)的外部單位。

西川清吾曾任職于安川集團(tuán)。根據(jù)安川電機(jī)(中國(guó))出具的關(guān)于西川清吾任職情況的詢證函，安川集團(tuán)關(guān)于西川清吾離職后的任職情況不存在約束，西川清吾未與安川集團(tuán)簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議或保密協(xié)議。西川清吾等研發(fā)人員在發(fā)行人處任職，不存在違反競(jìng)業(yè)禁止、保密協(xié)議的情況，不存在違反安川集團(tuán)相關(guān)規(guī)定的情況。另外四名日本籍研發(fā)人員原單位均為與安川集團(tuán)無關(guān)聯(lián)的外部單位，且均不存在競(jìng)業(yè)禁止或簽署保密協(xié)議的情況。

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