銀監(jiān)會：必須加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理！

導(dǎo)語：新《指引》擴展了表外業(yè)務(wù)定義范圍，增加了新興表外業(yè)務(wù)類型，構(gòu)建了全面、統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險控制體系，理順了各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險本質(zhì)、法律關(guān)系和對應(yīng)管理要求，有利于引導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，有效防范金融風(fēng)險。

11月23日訊 據(jù)華爾街見聞消息，征求意見稿在風(fēng)險管理部分提出：

第一條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計標準。

商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風(fēng)險;對違規(guī)承擔信用風(fēng)險的，應(yīng)當根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)要求制定整改方案，限期改正。

商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統(tǒng)，具備統(tǒng)計、計量、監(jiān)控、報告等功能，能夠全面準確反映單個和各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險情況，為風(fēng)險評估、計量、績效考核、統(tǒng)計分析、監(jiān)管報告等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。

商業(yè)銀行開展擔保承諾類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當納入統(tǒng)一授信管理。

以下為銀監(jiān)會新聞稿全文：

中國銀監(jiān)會就《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引(修訂征求意見稿)》公開征求意見

為進一步加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，適應(yīng)新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢，銀監(jiān)會對《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號)進行了全面修訂，形成了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引(修訂征求意見稿)》(以下簡稱新《指引》)，現(xiàn)向社會公開征求意見。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見，進一步修改完善新《指引》，適時發(fā)布。

2011年3月，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號)。近年來，銀行業(yè)金融機構(gòu)表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，而現(xiàn)行規(guī)則《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號)已難以適應(yīng)當前表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管與管理需要，亟待更新和完善。

為規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展和切實防范風(fēng)險，銀監(jiān)會借鑒國際經(jīng)驗，結(jié)合我國銀行業(yè)實際，針對各類具體表外業(yè)務(wù)陸續(xù)制訂了一系列監(jiān)管制度規(guī)定，涵蓋了傳統(tǒng)類表外業(yè)務(wù)、理財、代理代銷等各類業(yè)務(wù)。新《指引》是在系統(tǒng)梳理已有制度規(guī)則的基礎(chǔ)上，為進一步加強表外業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險管理進行的統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)范。新《指引》擴展了表外業(yè)務(wù)定義范圍，增加了新興表外業(yè)務(wù)類型，構(gòu)建了全面、統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險控制體系，理順了各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險本質(zhì)、法律關(guān)系和對應(yīng)管理要求，有利于引導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，有效防范金融風(fēng)險。

新《指引》共6章39條，包括總則、治理架構(gòu)、風(fēng)險管理、信息披露、監(jiān)督管理及附則，強調(diào)商業(yè)銀行按照全覆蓋、分類管理、實質(zhì)重于形式、內(nèi)控優(yōu)先、信息透明的原則建立健全表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系，加強表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，規(guī)范開展表外業(yè)務(wù)，并加強外部監(jiān)管。

附意見稿全文：

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引

(修訂征求意見稿)

第一章　總　則

(制定依據(jù))為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

(表外業(yè)務(wù)定義)本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能夠引起當期損益變動的業(yè)務(wù)。

(表外業(yè)務(wù)的分類)根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。

擔保承諾類業(yè)務(wù)包括擔保類、承諾類等按照約定承擔償還責任的業(yè)務(wù)。擔保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險仍在銀行的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、財務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。

(原則)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵循以下原則：

(一)全覆蓋原則。商業(yè)銀行應(yīng)當對表外業(yè)務(wù)實施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險。

(二)分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù);區(qū)分不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔的風(fēng)險種類，實行分類管理。

(三)實質(zhì)重于形式原則。商業(yè)銀行應(yīng)當按照業(yè)務(wù)實質(zhì)和風(fēng)險實質(zhì)歸類和管理表外業(yè)務(wù)。

(四)內(nèi)控優(yōu)先原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，堅持合規(guī)管理、風(fēng)險管理優(yōu)先。

(五)信息透明原則。商業(yè)銀行應(yīng)當按照監(jiān)管要求披露表外業(yè)務(wù)信息。

第二章 治理架構(gòu)

(董事會、監(jiān)事會和高管層職責)商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。

董事會對表外業(yè)務(wù)的管理承擔最終責任，負責審批表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理制度、風(fēng)險限額、授權(quán)等;

高級管理層承擔表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理責任，負責執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務(wù)的決議，制定并組織實施表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類;

監(jiān)事會負責對董事會和高級管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進行監(jiān)督評價。

(業(yè)務(wù)部門)商業(yè)銀行應(yīng)當明確各類表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理部門及其職責，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門承擔表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理的首要責任。

(合規(guī)管理部門)商業(yè)銀行應(yīng)當確定合規(guī)部門負責表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)部門審查的，不得開展該項表外業(yè)務(wù)。

(風(fēng)險管理部門)商業(yè)銀行應(yīng)當指定表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的牽頭部門，負責表外業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險管理。根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險狀況，可以指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理部門。

(向董事會的風(fēng)險報告)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理牽頭部門應(yīng)當定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，并作為全面風(fēng)險管理報告的一部分，向董事會報告。

(內(nèi)審、外審要求)商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度，定期審計業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理情況。商業(yè)銀行聘請外部審計師進行年度審計的，應(yīng)當將表外業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和風(fēng)險情況納入審計范疇。

董事會應(yīng)當審議表外業(yè)務(wù)的審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題建立整改機制。

第三章 風(fēng)險管理

(全面風(fēng)險管理體系)商業(yè)銀行應(yīng)當將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險管理體系，對所承擔的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險以及其他風(fēng)險及時識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋，并建立業(yè)務(wù)、風(fēng)險、資本相關(guān)聯(lián)的管理機制。

(區(qū)別的風(fēng)險管理)商業(yè)銀行應(yīng)當準確識別不同表外業(yè)務(wù)所包含的不同風(fēng)險，對不同種類的業(yè)務(wù)實行區(qū)別的風(fēng)險管理。

(政策制度)商業(yè)銀行應(yīng)當針對表外業(yè)務(wù)特點制定相應(yīng)的政策制度。

未制定相關(guān)政策制度的，不得開展該項表外業(yè)務(wù)。

(限額管理)商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度。對需要設(shè)定風(fēng)險限額的表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。

(授權(quán)管理)商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，授權(quán)管理體系應(yīng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)。

(審批機制)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)銀行和客戶承擔風(fēng)險的方式、程度和各類表外業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批標準和流程。

(關(guān)聯(lián)交易)商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)嚴格遵循關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理有關(guān)規(guī)定，并按照商業(yè)原則進行業(yè)務(wù)合作，交易價格應(yīng)當以市場價格為基礎(chǔ)。

(會計要求)商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務(wù)應(yīng)當有完整、準確的會計記錄，并嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行會計核算。對于表外業(yè)務(wù)形成的墊款，應(yīng)當納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目進行核算和管理。

(統(tǒng)計與信息系統(tǒng))商業(yè)銀行應(yīng)當建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計標準。

商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統(tǒng)，具備統(tǒng)計、計量、監(jiān)控、報告等功能，能夠全面準確反映單個和各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險情況，為風(fēng)險評估、計量、績效考核、統(tǒng)計分析、監(jiān)管報告等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。

(擔保承諾類統(tǒng)一授信管理)商業(yè)銀行開展擔保承諾類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當納入統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度，實行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。

(代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險管理原則)商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當準確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責任和承擔的風(fēng)險種類，有效管理操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的風(fēng)險。

商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風(fēng)險;對違規(guī)承擔信用風(fēng)險的，應(yīng)當根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)要求制定整改方案，限期改正。

(代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險隔離)商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當實現(xiàn)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。

(代理投融資服務(wù)類的管理制度)商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當按照參與主體的不同，建立相關(guān)主體合作標準、評價體系和審批流程;應(yīng)當通過簽訂書面合同，確定商業(yè)銀行、客戶、合作金融機構(gòu)、資金使用方等各方參與主體權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當承擔的法律責任。

參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機構(gòu)等。其中，客戶是指表外業(yè)務(wù)資金的提供方或來源方;資金使用方是指表外業(yè)務(wù)中的實際用款方;合作金融機構(gòu)是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關(guān)金融服務(wù)的金融機構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)當對代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)的合作金融機構(gòu)、產(chǎn)品實行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權(quán)，分支機構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。

(防止風(fēng)險隱匿)商業(yè)銀行應(yīng)當對復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)中承擔的風(fēng)險進行實質(zhì)評估和審查;建立專業(yè)化的管理機制，確保前、中、后臺充分了解復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的風(fēng)險信息;要對各種擔保關(guān)系通過法律合同予以明確，準確識別和控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險。

(減值準備和資本計提)商業(yè)銀行應(yīng)當遵循會計準則和監(jiān)管規(guī)定，按照實質(zhì)重于形式的原則，對擔保承諾類以及實質(zhì)承擔信用風(fēng)險的投融資服務(wù)類及中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)計提減值準備，并根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》的規(guī)定審慎計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，計提資本。

第四章 信息披露

(信息披露內(nèi)容)商業(yè)銀行應(yīng)當按照會計準則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定對表外業(yè)務(wù)情況進行信息披露。

信息披露的內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)總體和各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況。

(信息披露頻率)表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。

定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說明書、協(xié)議約定的間隔期定期披露相關(guān)信息。

臨時信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議約定，對包括但不限于重大事件、風(fēng)險事件、產(chǎn)品管理、投資運作情況等內(nèi)容及時進行披露。

(信息披露形式)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露應(yīng)當采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營業(yè)網(wǎng)點發(fā)布等途徑。

(合作金融機構(gòu)信息披露)對于應(yīng)當由表外業(yè)務(wù)合作金融機構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應(yīng)當加強與合作機構(gòu)溝通，及時掌握其擬披露信息內(nèi)容。

第五章 監(jiān)督管理

(報送數(shù)據(jù))商業(yè)銀行應(yīng)當按照監(jiān)管要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理和風(fēng)險狀況的信息、數(shù)據(jù)。

(向監(jiān)管機構(gòu)報告)商業(yè)銀行應(yīng)當定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，至少每季度一次。報告內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、發(fā)展趨勢、已采取的風(fēng)險管理措施、潛在風(fēng)險點和擬采取措施等內(nèi)容。

出現(xiàn)重大事件、風(fēng)險事件的，應(yīng)當及時報告。

(監(jiān)管內(nèi)容)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險情況，根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)種類和所承擔的風(fēng)險不同，采取不同的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。

對擔保承諾類，重點監(jiān)測信用風(fēng)險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。

對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類，重點監(jiān)測操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

(減值準備和資本監(jiān)管)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當按照實質(zhì)重于形式的原則和穿透原則，持續(xù)監(jiān)測商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的減值準備和資本計提情況。

(監(jiān)管方式)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等實施對銀行業(yè)金融機構(gòu)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于風(fēng)險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、監(jiān)管會談、與內(nèi)外部審計師會談等。

(監(jiān)管措施)對不能滿足本指引及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求其制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第六章　附　則

(適用范圍)本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、外國銀行分行參照本指引執(zhí)行。

(解釋權(quán))本指引由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責解釋。

(與各類表外業(yè)務(wù)現(xiàn)行規(guī)定的銜接)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，還應(yīng)該遵行各類具體表外業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。

(實施時間)本指引自2016年X月X日起實施(過渡期六個月)，《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號)同時廢止。

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