智達(dá)方通:全面預(yù)算系統(tǒng)中為何要有“數(shù)據(jù)分析”

近年來(lái)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算體系已成大勢(shì)，全面預(yù)算體系業(yè)已成為衡量企業(yè)現(xiàn)代化管理指標(biāo)之一。雖然企業(yè)部署全面預(yù)算的呼聲越來(lái)越高漲，但仍有部分企業(yè)發(fā)出見(jiàn)效甚微的聲音。影響全面預(yù)算管理效果是原因有很多，比如企業(yè)管理者的重視、全員參與度等內(nèi)因。此外由于一些全面預(yù)算系統(tǒng)缺乏數(shù)據(jù)分析功能，致使全面預(yù)算管理流于過(guò)程的形式化，這是致使全面預(yù)算項(xiàng)目收效甚微的一個(gè)重要方面。

在國(guó)內(nèi)全面預(yù)算管理領(lǐng)域具有豐厚技術(shù)實(shí)力和項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的北京智達(dá)方通，長(zhǎng)期致力于為各行業(yè)客戶提供全面預(yù)算管理解決方案。智達(dá)方通認(rèn)為，全面預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，通過(guò)全方位、全員和全過(guò)程的管理，將企業(yè)的所有資源、所有活動(dòng)進(jìn)行整合，為企業(yè)管理者提供決策支持。其特點(diǎn)決定了全面預(yù)算管理系統(tǒng)是一個(gè)面向分析的管理系統(tǒng)，而不是單純只面向交易的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)要發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，要考慮到全面預(yù)算平臺(tái)需支持?jǐn)?shù)據(jù)分析功能，如此才能形成企業(yè)數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應(yīng)用的完整閉環(huán)流程。

值得一提的是，國(guó)內(nèi)外系統(tǒng)廠商對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的定位差別很大。國(guó)外廠商首先是把Planning定位為財(cái)務(wù)分析應(yīng)用，是給FP&A服務(wù)的，因此系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能是核心。基于數(shù)據(jù)分析功能強(qiáng)大的多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)搭建全面預(yù)算應(yīng)用，就很合乎邏輯。這也是為什么好的全面預(yù)算系統(tǒng)廠商，都是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)廠商的原因。如：Oracle Hyperion的Essbase，IBM Cognos的TM1，SAP BO的BW數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

而國(guó)內(nèi)的大多數(shù)廠商由于對(duì)核算業(yè)務(wù)比較熟悉，把全面預(yù)算管理系統(tǒng)定位為業(yè)務(wù)應(yīng)用。因此通常是基于交易型系統(tǒng)技術(shù)搭建全面預(yù)算系統(tǒng)，功能實(shí)現(xiàn)主要滿足于：“填表單，走流程”。近年來(lái)在這些全面預(yù)算系統(tǒng)里也引入了“維度”概念，但由于底層不是基于多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)搭建，無(wú)法把所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)屬性抽象成維度，也就無(wú)法建立起各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)理念，并不是僅僅解決預(yù)算編報(bào)的需求。它真正的價(jià)值在于把各業(yè)務(wù)部門的相對(duì)孤立的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在企業(yè)或集團(tuán)層面整合起來(lái)，形成唯一版本的事實(shí)(Single Version of the Truth)，建立各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的因果關(guān)系關(guān)聯(lián)性。比如企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)跟銷售計(jì)劃的因果關(guān)系，銷售計(jì)劃與研發(fā)、生產(chǎn)、庫(kù)存的關(guān)聯(lián)關(guān)系，人力資源計(jì)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)聯(lián)等。這種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的建立，可讓管理者隨時(shí)找到導(dǎo)致執(zhí)行偏差的動(dòng)因，并隨時(shí)調(diào)整。這比僅僅實(shí)現(xiàn)預(yù)算編報(bào)更有價(jià)值，而這是基于交易型平臺(tái)的ERP無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

很多企業(yè)目前用Excel編報(bào)預(yù)算而且用的很滿意。從預(yù)算編報(bào)角度來(lái)看確實(shí)可以解決問(wèn)題，但從財(cái)務(wù)分析角度，Excel并不能建立Single Version of the Truth和各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性。大家可以看看手上的Excel預(yù)算表單，一共有多少個(gè)版本，有多少次發(fā)錯(cuò)了版本。在企業(yè)管理信息化廣泛應(yīng)用的今天，財(cái)務(wù)總監(jiān)們?nèi)匀唤?jīng)常被業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性折磨?；氐綄?duì)全面預(yù)算系統(tǒng)的定位，我們堅(jiān)持認(rèn)為，全面預(yù)算屬于財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)，而不僅僅是預(yù)算和業(yè)務(wù)計(jì)劃的編報(bào)業(yè)務(wù)。智達(dá)方通全面預(yù)算系統(tǒng)(Intcube Planning)正是基于自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)(Intcube OLAP)技術(shù)，幫助企業(yè)搭建多維度全面預(yù)算模型，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)動(dòng)因驅(qū)動(dòng)預(yù)測(cè)結(jié)果。對(duì)多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)天然是結(jié)構(gòu)化有因果關(guān)系的，而對(duì)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)，做這種數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)就很費(fèi)勁。而且全面預(yù)算系統(tǒng)廠商是否具有自主的多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，是不是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)廠商，也非常重要，因?yàn)閿?shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的性能和功能直接影響了全面預(yù)算系統(tǒng)的使用體驗(yàn)，如果依賴其他外部商用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品，甚至是開(kāi)源數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)引擎開(kāi)發(fā)，成本和可靠性都很難控制。

當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算信息化的步驟仍然采用國(guó)外20年前的方法，即先做業(yè)務(wù)應(yīng)用，再考慮財(cái)務(wù)分析應(yīng)用，這是導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)數(shù)據(jù)難以整合的重要原因。智達(dá)方通建議，企業(yè)應(yīng)在全面預(yù)算系統(tǒng)中加入數(shù)據(jù)分析功能，把企業(yè)里孤立的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來(lái)形成關(guān)聯(lián)性，以發(fā)揮企業(yè)的“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”價(jià)值。

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