減稅降費(fèi)歷來就是全國(guó)兩會(huì)的焦點(diǎn)話題之一。
自“十三五”以來，全國(guó)累計(jì)減稅降費(fèi)規(guī)模已超過8.6萬億元。實(shí)踐證明，減稅降費(fèi)是受益面最大的惠企政策，對(duì)應(yīng)對(duì)困難挑戰(zhàn)、保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間發(fā)揮了關(guān)鍵作用。而相比其他減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策，退稅對(duì)納稅人來說獲得感更強(qiáng)，緩解資金壓力效果更明顯。
2022年政府工作報(bào)告提出，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬億元，其中，留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。
從減稅降費(fèi)規(guī)模來看，2.5萬億元的退稅減稅規(guī)?？胺Q是歷年之最，大大超出市場(chǎng)預(yù)期，與去年的1.1萬億元相比，力度明顯更大。而更值得注意的是，退減稅2.5萬億，其中退稅1.5萬億!這是退稅首次在減稅降費(fèi)組合里所占的比例超過減稅，代表著財(cái)稅政策減負(fù)主要方式由稅基式減稅降費(fèi)為主向直接退稅為主的轉(zhuǎn)變。毫無疑問，這對(duì)于企業(yè)來說更為直接有效。
1.5萬億大禮包已經(jīng)在路上了，想要申請(qǐng)留抵退稅的企業(yè)，在實(shí)際操作時(shí)都需要注意哪些問題呢?
1、最新留抵退稅政策
今年政府報(bào)告中退稅范圍從原來的部分現(xiàn)金制造業(yè)拓寬到了制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)，后續(xù)可能會(huì)出具一系列具體優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)該密切關(guān)注最新的留底退稅政策。
2、增量留抵退稅政策
現(xiàn)行政策下，企業(yè)適用增量留抵退稅政策，一般需要在增量留抵稅額、納稅信用等級(jí)方面滿足規(guī)定條件，且其在申請(qǐng)退稅前須合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、未享受即征即退及先征后返(退)優(yōu)惠等。企業(yè)須根據(jù)自身類型，區(qū)分適用具體條件，準(zhǔn)確適用退稅政策。
在其他條件均滿足的前提下，申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí)，一般企業(yè)須自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月(按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元;先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)只需自2019年6月稅款所屬期起，增量留抵稅額大于零即可。
具體的稅收相關(guān)文件參考：財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》;財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)《關(guān)于明確部分現(xiàn)金制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》。
3、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理
百望云提醒企業(yè)，在有關(guān)退稅的規(guī)范性文件出臺(tái)前，企業(yè)應(yīng)盡快梳理潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。尤其需要關(guān)注辦理增值稅留抵退稅前，是否存在欠稅、暫停辦理退稅等情況。
如果企業(yè)存在異常情況，包括存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案、增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理、取得增值稅異?？鄱悜{證未處理等，須及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，完成上述異常處理后，再申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悺?/p>
4、進(jìn)銷項(xiàng)稅額的統(tǒng)籌與控制
在具體退稅申請(qǐng)實(shí)操前，企業(yè)需控制和統(tǒng)籌好進(jìn)銷項(xiàng)稅額。既需提前掌握每個(gè)月可以拿到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)，又要統(tǒng)籌每個(gè)月申報(bào)銷項(xiàng)對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額的消耗，做好與上下游協(xié)同控制開票時(shí)點(diǎn)，基于進(jìn)項(xiàng)增長(zhǎng)情況控制收款、開票等銷項(xiàng)收入確認(rèn)節(jié)奏等工作。
以上，從政策梳理判斷、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示、進(jìn)銷項(xiàng)稅額統(tǒng)籌計(jì)算到企業(yè)實(shí)際提交退稅申請(qǐng)、退稅數(shù)據(jù)分析，顯而易見的是無論哪一步，都是繁雜且有專業(yè)性要求的工作。
因此，百望云建議企業(yè)選擇專業(yè)的服務(wù)商和數(shù)字化票據(jù)管理系統(tǒng)，以便高效、合規(guī)地實(shí)現(xiàn)留抵退稅全流程自動(dòng)化、智能化管理。
百望云近期推出的數(shù)字商業(yè)平臺(tái)，通過跨域網(wǎng)絡(luò)解決方案，為企業(yè)提供智能票據(jù)管理、智慧財(cái)稅服務(wù)、數(shù)字化財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈、數(shù)據(jù)科技服務(wù)等數(shù)字化解決方案和服務(wù)，覆蓋從戰(zhàn)略尋源、采購(gòu)優(yōu)化、對(duì)賬結(jié)算、電子發(fā)票、智慧財(cái)稅到支付融資的數(shù)字商業(yè)全閉環(huán)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅全鏈條打通，進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)全紀(jì)錄，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提前掌控，退稅流程自動(dòng)化、智能化處理，提高資金使用效率。
減稅降費(fèi)是我國(guó)最近幾年每年都在做的事情，不僅為企業(yè)提供了現(xiàn)金流支持，促進(jìn)消費(fèi)投資，而且在更深更廣的層面上有效支撐穩(wěn)定居民就業(yè)的目的，實(shí)現(xiàn)了“放水養(yǎng)魚”“水多魚多”的良性循環(huán)。
展望未來，有專家表示：減稅降費(fèi)仍有空間。一方面，進(jìn)一步積極全面深化稅制改革并相應(yīng)完善社保體制，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的減稅降費(fèi)仍將是長(zhǎng)期主要方向;另一方面，部分消費(fèi)稅未來仍有空間進(jìn)一步降低或直接取消。
可以預(yù)見，持續(xù)退稅申請(qǐng)、擁抱政策紅利將成為企業(yè)未來緩解資金周轉(zhuǎn)壓力“活血”的重要方式，這也意味著退稅流程自動(dòng)化、智能化處理成為企業(yè)剛需。百望云發(fā)票數(shù)字化管理系統(tǒng)，為企業(yè)構(gòu)建圍繞發(fā)票的數(shù)字化稅務(wù)管理平臺(tái)，提升企業(yè)發(fā)票管理水平及財(cái)務(wù)共享效率，管控發(fā)票相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)發(fā)票數(shù)據(jù)的稅務(wù)分析能力提供產(chǎn)品服務(wù)，有效助力企業(yè)合規(guī)退稅，持續(xù)換發(fā)生機(jī)。
“沉睡”在增值稅申報(bào)表上的留抵稅額已經(jīng)被“喚醒”，稅務(wù)部門正在緊鑼密鼓推進(jìn)各項(xiàng)落實(shí)工作，希望每一個(gè)企業(yè)都能順利實(shí)現(xiàn)“應(yīng)享盡享”、“應(yīng)享快享”，輕裝上陣、健康發(fā)展。
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