金鐘股份回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問詢，共涉及到業(yè)績下滑等六問題

4月8日，極客網(wǎng)了解到，廣州市金鐘汽車零件股份有限公司(以下簡稱“金鐘股份”)回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問詢，共涉及到股份支付、土地瑕疵、大客戶依賴、業(yè)績下滑、原材料價格波動、最近一年財務(wù)數(shù)據(jù)等六個問題。

申報文件及問詢回復(fù)顯示，金鐘股份最近三年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別是5,947.79萬元、5,442.61萬元和4,671.38萬元，呈持續(xù)下降趨勢。金鐘股份解釋稱業(yè)績下滑主要系中美貿(mào)易摩擦、疫情影響以及清遠廠區(qū)2020年投產(chǎn)分攤較大固定成本但相關(guān)產(chǎn)能未完全釋放所致。

因此創(chuàng)業(yè)板上市委要求金鐘股份補充披露清遠廠區(qū)2020年投產(chǎn)的具體情況，產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率增長情況以及固定成本分攤情況對2020年發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績的影響。

金鐘股份回復(fù)表示：

A、清遠生產(chǎn)基地2020年投產(chǎn)情況

金鐘股份清遠生產(chǎn)基地現(xiàn)計劃總投資約3.45億元，其中公司前期使用自有資金購置了土地使用權(quán)、建造了一期廠房(1#廠房)和一條PVD噴涂生產(chǎn)線，一期廠房(1#廠房)的注塑車間、電鍍車間、包裝車間等的機器設(shè)備及2#廠房(模具車間、噴粉車間和辦公室等)、3#廠房(倉庫)等為本次募集資金投資建設(shè)項目(清遠金鐘生產(chǎn)基地擴建項目)，募集資金投資項目擬投資金額為2.57億。

為配套上述生產(chǎn)需要，包裝車間搭建了裝配流水線等生產(chǎn)設(shè)備，并進行了安裝調(diào)試和試運行，亦于2020年下半年同步投入使用，但因清遠金鐘尚未完全達產(chǎn)，包裝車間約有1/3的空間還處于空置狀態(tài)。

電鍍車間于2020年末尚處于建設(shè)階段,處于在建工程的全自動ABS塑料電鍍生產(chǎn)線賬面余額1,754.52萬元，完工進度90.27%，目前尚未投入使用。

B、清遠生產(chǎn)基地的產(chǎn)能和產(chǎn)能利用率情況

清遠金鐘涂裝車間兩條噴涂生產(chǎn)線可實現(xiàn)生產(chǎn)過程精準感知、關(guān)鍵工序質(zhì)量實時控制、制造全過程數(shù)據(jù)控制等功能，使公司的自動化、智能化、信息化水平大幅提升，上述生產(chǎn)線若滿負荷投產(chǎn)后，公司清遠生產(chǎn)基地產(chǎn)能可達約2,000萬件/年(公司產(chǎn)品尺寸大小不一，實際產(chǎn)能與之可能一定存在差異)。

對于包裝車間，清遠金鐘根據(jù)生產(chǎn)需要搭建了相對簡易的裝配流水線，與現(xiàn)階段的產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)劃相匹配。根據(jù)公司規(guī)劃，未來包裝車間將安裝10條全自動裝配線，隨著清遠金鐘產(chǎn)能的逐漸釋放和產(chǎn)成品產(chǎn)量的不斷提升，公司將視實際需要啟動相關(guān)生產(chǎn)線的建設(shè)。2020年下半年，隨著注塑車間注塑機及相關(guān)輔助設(shè)備陸續(xù)到位和涂裝車間PVD噴涂生產(chǎn)線投入正式生產(chǎn)，以及相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性逐步提升，清遠金鐘的產(chǎn)能逐步釋放，2020年第四季度的產(chǎn)量已較第三季度呈明顯增加趨勢。具體情況如下：

C、固定成本分攤對2020年經(jīng)營業(yè)績的影響

清遠生產(chǎn)基地2020年度因房屋建筑物、機器設(shè)備、土地使用權(quán)及廠房裝修等帶來的折舊攤銷等固定成本約為373.45萬元，具體如下：

公司2020年實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品中有約70款產(chǎn)品在清遠金鐘完成生產(chǎn)(部分需在花都生產(chǎn)基地進行簡單包裝)，清遠金鐘已開始為公司貢獻一定的收入、毛利和利潤，分別約為3,361.51萬元、859.38萬元和74.77萬元，占比分別為8.49%、5.81%和1.54%，但同期清遠金鐘固定成本為373.45萬元，占2020年發(fā)行人折舊攤銷的總固定成本的比重約為24.54%，對當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績造成了一定影響。

綜上分析，清遠生產(chǎn)基地2020年逐漸投產(chǎn)，固定成本約373.45萬元，占公司2020年綜合毛利額的2.52%，對發(fā)行人當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績造成一定的不利影響，主要原因是一方面清遠金鐘一期廠房(1#)已于2019年轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，全年折舊較大，但截至2020年末尚有一半以上的空間處于產(chǎn)線建設(shè)狀態(tài)，尚未能產(chǎn)生經(jīng)濟效益;另一方面涂裝車間的PVD噴涂生產(chǎn)線于2019年轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，2020年上半年僅啟用部分工序，2020年下半年投入正常生產(chǎn)且投產(chǎn)初期產(chǎn)能尚未完全釋放。

2020年第四季度以來，清遠金鐘的注塑車間、PVD噴涂線等的產(chǎn)能利用率不斷提升，產(chǎn)品產(chǎn)量明顯增加，新增固定成本分攤對公司經(jīng)營業(yè)績的負面影響將逐步消除。

同時，創(chuàng)業(yè)板上市委要求金鐘股份進一步披露影響報告期內(nèi)業(yè)績下滑的因素是否已經(jīng)消除，是否存在進一步下滑的風(fēng)險。

金鐘股份回復(fù)表示：

報告期，公司的營業(yè)收入分別為34,008.32萬元、37,563.37萬元和39,646.85萬元，同比分別增長10.45%和5.55%，隨整車廠商客戶及量產(chǎn)項目數(shù)量不斷增加，公司的營業(yè)收入穩(wěn)步增長。

同期，公司扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為5,947.79萬元、5,442.61萬元和4,671.38萬元，呈持續(xù)下滑趨勢。公司凈利潤下降的主要原因是受中美貿(mào)易摩擦導(dǎo)致加征關(guān)稅、新冠疫情、匯率波動及清遠金鐘2020年投產(chǎn)分攤較大固定成本等因素綜合影響。

1、 中美貿(mào)易摩擦導(dǎo)致加征關(guān)稅的影響

2018年9月，美國政府宣布對從中國進口的約2,000億美元商品加征10%的關(guān)稅，2019年5月又將加征關(guān)稅稅率提高至25%，公司出口至美國的所有產(chǎn)品均被列入上述加征關(guān)稅清單范圍內(nèi)。

公司銷售給通用汽車的產(chǎn)品由其直接自行負責(zé)報關(guān)，公司不需要承擔(dān)相應(yīng)關(guān)稅，經(jīng)溝通協(xié)商，福特汽車、克萊斯勒和DAG同意分攤部分關(guān)稅。受加征關(guān)稅影響，報告期各期，公司的關(guān)稅費用分別為497.62萬元、1,597.95萬元和1,287.67萬元，2019年、2020年較2018年大幅增加。

2019年度，自5月開始加征關(guān)稅稅率提高至25%，其影響了公司2019年5-12月的關(guān)稅費用，2020年全年，公司涉及加征關(guān)稅的所有產(chǎn)品均已按照25%的關(guān)稅稅率加征，加征關(guān)稅的相關(guān)影響已充分反應(yīng)，未來該關(guān)稅稅率將不會導(dǎo)致公司經(jīng)營業(yè)績進一步下滑，因此，中美貿(mào)易摩擦對公司業(yè)績下滑的影響已經(jīng)基本消除。

2、 新冠疫情影響

2020年，受新冠疫情影響，全球汽車工業(yè)受到較大沖擊，全年全球汽車銷量總計7,803萬輛，較2019年同比下滑約13%，對公司的銷售收入造成了一定不利影響。

2020年5月下旬，北美的主要整車廠商已陸續(xù)復(fù)工，2020年6月起，北美主要的整車廠商已恢復(fù)正常生產(chǎn)，對公司經(jīng)營業(yè)績的不利影響逐漸減弱。同時，隨著下游市場的逐步復(fù)蘇，加之發(fā)行人新客戶開拓和新項目量產(chǎn)取得顯著成效，發(fā)行人銷售收入逐步回升。綜合而言，受新冠疫情影響，2020年上半年，公司銷售收入同比下滑17.01%，而2020年下半年則實現(xiàn)增長25.99%。

雖然截至目前，海外新冠疫情持續(xù)蔓延仍未得到有效控制，但2020年第四季度以來全球多個新冠疫苗研發(fā)推進順利，全球多國已啟動了新冠疫苗接種，疫情正在向逐步受控的方向發(fā)展，新冠疫情對公司業(yè)績下滑的影響正在逐步消除。

3、 匯率波動影響

海外市場是公司重要的目標市場，公司的產(chǎn)品出口銷售，以及在海外的倉儲、物流運輸?shù)确?wù)費用主要采用美元進行結(jié)算，人民幣兌美元的匯率波動將給公司帶來一定的匯兌損益。2018年、2019年公司的匯兌收益分別為741.62萬元、220.73萬元，2020年受美元匯率波動影響，公司發(fā)生匯兌損失777.14萬元。未來，若美元等結(jié)算貨幣的匯率出現(xiàn)大幅波動，可能導(dǎo)致公司產(chǎn)生大額匯兌損失。

針對美元匯率波動的情況，公司將積極關(guān)注外匯市場變化，結(jié)合資金實際需求及匯率情況選擇適當(dāng)時機及時結(jié)匯，以避免長期持有外幣所可能導(dǎo)致的匯兌損失。

4、清遠金鐘2020年投產(chǎn)分攤較大固定成本的影響

由于清遠金鐘系2020年下半年陸續(xù)投入正常生產(chǎn)，產(chǎn)能陸續(xù)釋放，產(chǎn)量不斷增加，因此清遠生產(chǎn)基地2020年全年固定成本的分攤對發(fā)行人2020年的經(jīng)營業(yè)績造成了一定不利影響。清遠生產(chǎn)基地2020年度固定成本約為373.45萬元，占公司2020年綜合毛利額的2.52%。

2020年第四季度以來，清遠金鐘的注塑車間、PVD噴涂線等的產(chǎn)能利用率不斷提升，產(chǎn)品產(chǎn)量明顯增加，新增固定成本分攤對公司經(jīng)營業(yè)績的負面影響將逐步消除。

綜上，中美貿(mào)易摩擦對公司業(yè)績下滑的影響已經(jīng)基本消除，新冠疫情、匯率波動和清遠金鐘2020年投產(chǎn)對公司業(yè)績下滑的影響正在逐步消除，發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績進一步下滑的風(fēng)險較低。

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