金鐘股份回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問(wèn)詢，共涉及到業(yè)績(jī)下滑等六問(wèn)題

4月8日，極客網(wǎng)了解到，廣州市金鐘汽車零件股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“金鐘股份”)回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問(wèn)詢，共涉及到股份支付、土地瑕疵、大客戶依賴、業(yè)績(jī)下滑、原材料價(jià)格波動(dòng)、最近一年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等六個(gè)問(wèn)題。

申報(bào)文件及問(wèn)詢回復(fù)顯示，金鐘股份最近三年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別是5,947.79萬(wàn)元、5,442.61萬(wàn)元和4,671.38萬(wàn)元，呈持續(xù)下降趨勢(shì)。金鐘股份解釋稱業(yè)績(jī)下滑主要系中美貿(mào)易摩擦、疫情影響以及清遠(yuǎn)廠區(qū)2020年投產(chǎn)分?jǐn)傒^大固定成本但相關(guān)產(chǎn)能未完全釋放所致。

因此創(chuàng)業(yè)板上市委要求金鐘股份補(bǔ)充披露清遠(yuǎn)廠區(qū)2020年投產(chǎn)的具體情況，產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率增長(zhǎng)情況以及固定成本分?jǐn)偳闆r對(duì)2020年發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。

金鐘股份回復(fù)表示：

A、清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地2020年投產(chǎn)情況

金鐘股份清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地現(xiàn)計(jì)劃總投資約3.45億元，其中公司前期使用自有資金購(gòu)置了土地使用權(quán)、建造了一期廠房(1#廠房)和一條PVD噴涂生產(chǎn)線，一期廠房(1#廠房)的注塑車間、電鍍車間、包裝車間等的機(jī)器設(shè)備及2#廠房(模具車間、噴粉車間和辦公室等)、3#廠房(倉(cāng)庫(kù))等為本次募集資金投資建設(shè)項(xiàng)目(清遠(yuǎn)金鐘生產(chǎn)基地?cái)U(kuò)建項(xiàng)目)，募集資金投資項(xiàng)目擬投資金額為2.57億。

為配套上述生產(chǎn)需要，包裝車間搭建了裝配流水線等生產(chǎn)設(shè)備，并進(jìn)行了安裝調(diào)試和試運(yùn)行，亦于2020年下半年同步投入使用，但因清遠(yuǎn)金鐘尚未完全達(dá)產(chǎn)，包裝車間約有1/3的空間還處于空置狀態(tài)。

電鍍車間于2020年末尚處于建設(shè)階段,處于在建工程的全自動(dòng)ABS塑料電鍍生產(chǎn)線賬面余額1,754.52萬(wàn)元，完工進(jìn)度90.27%，目前尚未投入使用。

B、清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地的產(chǎn)能和產(chǎn)能利用率情況

清遠(yuǎn)金鐘涂裝車間兩條噴涂生產(chǎn)線可實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)程精準(zhǔn)感知、關(guān)鍵工序質(zhì)量實(shí)時(shí)控制、制造全過(guò)程數(shù)據(jù)控制等功能，使公司的自動(dòng)化、智能化、信息化水平大幅提升，上述生產(chǎn)線若滿負(fù)荷投產(chǎn)后，公司清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地產(chǎn)能可達(dá)約2,000萬(wàn)件/年(公司產(chǎn)品尺寸大小不一，實(shí)際產(chǎn)能與之可能一定存在差異)。

對(duì)于包裝車間，清遠(yuǎn)金鐘根據(jù)生產(chǎn)需要搭建了相對(duì)簡(jiǎn)易的裝配流水線，與現(xiàn)階段的產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)劃相匹配。根據(jù)公司規(guī)劃，未來(lái)包裝車間將安裝10條全自動(dòng)裝配線，隨著清遠(yuǎn)金鐘產(chǎn)能的逐漸釋放和產(chǎn)成品產(chǎn)量的不斷提升，公司將視實(shí)際需要啟動(dòng)相關(guān)生產(chǎn)線的建設(shè)。2020年下半年，隨著注塑車間注塑機(jī)及相關(guān)輔助設(shè)備陸續(xù)到位和涂裝車間PVD噴涂生產(chǎn)線投入正式生產(chǎn)，以及相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性逐步提升，清遠(yuǎn)金鐘的產(chǎn)能逐步釋放，2020年第四季度的產(chǎn)量已較第三季度呈明顯增加趨勢(shì)。具體情況如下：

C、固定成本分?jǐn)倢?duì)2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響

清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地2020年度因房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、土地使用權(quán)及廠房裝修等帶來(lái)的折舊攤銷等固定成本約為373.45萬(wàn)元，具體如下：

公司2020年實(shí)現(xiàn)銷售的產(chǎn)品中有約70款產(chǎn)品在清遠(yuǎn)金鐘完成生產(chǎn)(部分需在花都生產(chǎn)基地進(jìn)行簡(jiǎn)單包裝)，清遠(yuǎn)金鐘已開(kāi)始為公司貢獻(xiàn)一定的收入、毛利和利潤(rùn)，分別約為3,361.51萬(wàn)元、859.38萬(wàn)元和74.77萬(wàn)元，占比分別為8.49%、5.81%和1.54%，但同期清遠(yuǎn)金鐘固定成本為373.45萬(wàn)元，占2020年發(fā)行人折舊攤銷的總固定成本的比重約為24.54%，對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐闪艘欢ㄓ绊憽?/p>

綜上分析，清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地2020年逐漸投產(chǎn)，固定成本約373.45萬(wàn)元，占公司2020年綜合毛利額的2.52%，對(duì)發(fā)行人當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐梢欢ǖ牟焕绊?，主要原因是一方面清遠(yuǎn)金鐘一期廠房(1#)已于2019年轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，全年折舊較大，但截至2020年末尚有一半以上的空間處于產(chǎn)線建設(shè)狀態(tài)，尚未能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益;另一方面涂裝車間的PVD噴涂生產(chǎn)線于2019年轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，2020年上半年僅啟用部分工序，2020年下半年投入正常生產(chǎn)且投產(chǎn)初期產(chǎn)能尚未完全釋放。

2020年第四季度以來(lái)，清遠(yuǎn)金鐘的注塑車間、PVD噴涂線等的產(chǎn)能利用率不斷提升，產(chǎn)品產(chǎn)量明顯增加，新增固定成本分?jǐn)倢?duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的負(fù)面影響將逐步消除。

同時(shí)，創(chuàng)業(yè)板上市委要求金鐘股份進(jìn)一步披露影響報(bào)告期內(nèi)業(yè)績(jī)下滑的因素是否已經(jīng)消除，是否存在進(jìn)一步下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

金鐘股份回復(fù)表示：

報(bào)告期，公司的營(yíng)業(yè)收入分別為34,008.32萬(wàn)元、37,563.37萬(wàn)元和39,646.85萬(wàn)元，同比分別增長(zhǎng)10.45%和5.55%，隨整車廠商客戶及量產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)量不斷增加，公司的營(yíng)業(yè)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。

同期，公司扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為5,947.79萬(wàn)元、5,442.61萬(wàn)元和4,671.38萬(wàn)元，呈持續(xù)下滑趨勢(shì)。公司凈利潤(rùn)下降的主要原因是受中美貿(mào)易摩擦導(dǎo)致加征關(guān)稅、新冠疫情、匯率波動(dòng)及清遠(yuǎn)金鐘2020年投產(chǎn)分?jǐn)傒^大固定成本等因素綜合影響。

1、 中美貿(mào)易摩擦導(dǎo)致加征關(guān)稅的影響

2018年9月，美國(guó)政府宣布對(duì)從中國(guó)進(jìn)口的約2,000億美元商品加征10%的關(guān)稅，2019年5月又將加征關(guān)稅稅率提高至25%，公司出口至美國(guó)的所有產(chǎn)品均被列入上述加征關(guān)稅清單范圍內(nèi)。

公司銷售給通用汽車的產(chǎn)品由其直接自行負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)，公司不需要承擔(dān)相應(yīng)關(guān)稅，經(jīng)溝通協(xié)商，福特汽車、克萊斯勒和DAG同意分?jǐn)偛糠株P(guān)稅。受加征關(guān)稅影響，報(bào)告期各期，公司的關(guān)稅費(fèi)用分別為497.62萬(wàn)元、1,597.95萬(wàn)元和1,287.67萬(wàn)元，2019年、2020年較2018年大幅增加。

2019年度，自5月開(kāi)始加征關(guān)稅稅率提高至25%，其影響了公司2019年5-12月的關(guān)稅費(fèi)用，2020年全年，公司涉及加征關(guān)稅的所有產(chǎn)品均已按照25%的關(guān)稅稅率加征，加征關(guān)稅的相關(guān)影響已充分反應(yīng)，未來(lái)該關(guān)稅稅率將不會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)一步下滑，因此，中美貿(mào)易摩擦對(duì)公司業(yè)績(jī)下滑的影響已經(jīng)基本消除。

2、 新冠疫情影響

2020年，受新冠疫情影響，全球汽車工業(yè)受到較大沖擊，全年全球汽車銷量總計(jì)7,803萬(wàn)輛，較2019年同比下滑約13%，對(duì)公司的銷售收入造成了一定不利影響。

2020年5月下旬，北美的主要整車廠商已陸續(xù)復(fù)工，2020年6月起，北美主要的整車廠商已恢復(fù)正常生產(chǎn)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的不利影響逐漸減弱。同時(shí)，隨著下游市場(chǎng)的逐步復(fù)蘇，加之發(fā)行人新客戶開(kāi)拓和新項(xiàng)目量產(chǎn)取得顯著成效，發(fā)行人銷售收入逐步回升。綜合而言，受新冠疫情影響，2020年上半年，公司銷售收入同比下滑17.01%，而2020年下半年則實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)25.99%。

雖然截至目前，海外新冠疫情持續(xù)蔓延仍未得到有效控制，但2020年第四季度以來(lái)全球多個(gè)新冠疫苗研發(fā)推進(jìn)順利，全球多國(guó)已啟動(dòng)了新冠疫苗接種，疫情正在向逐步受控的方向發(fā)展，新冠疫情對(duì)公司業(yè)績(jī)下滑的影響正在逐步消除。

3、 匯率波動(dòng)影響

海外市場(chǎng)是公司重要的目標(biāo)市場(chǎng)，公司的產(chǎn)品出口銷售，以及在海外的倉(cāng)儲(chǔ)、物流運(yùn)輸?shù)确?wù)費(fèi)用主要采用美元進(jìn)行結(jié)算，人民幣兌美元的匯率波動(dòng)將給公司帶來(lái)一定的匯兌損益。2018年、2019年公司的匯兌收益分別為741.62萬(wàn)元、220.73萬(wàn)元，2020年受美元匯率波動(dòng)影響，公司發(fā)生匯兌損失777.14萬(wàn)元。未來(lái)，若美元等結(jié)算貨幣的匯率出現(xiàn)大幅波動(dòng)，可能導(dǎo)致公司產(chǎn)生大額匯兌損失。

針對(duì)美元匯率波動(dòng)的情況，公司將積極關(guān)注外匯市場(chǎng)變化，結(jié)合資金實(shí)際需求及匯率情況選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)及時(shí)結(jié)匯，以避免長(zhǎng)期持有外幣所可能導(dǎo)致的匯兌損失。

4、清遠(yuǎn)金鐘2020年投產(chǎn)分?jǐn)傒^大固定成本的影響

由于清遠(yuǎn)金鐘系2020年下半年陸續(xù)投入正常生產(chǎn)，產(chǎn)能陸續(xù)釋放，產(chǎn)量不斷增加，因此清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地2020年全年固定成本的分?jǐn)倢?duì)發(fā)行人2020年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐闪艘欢ú焕绊?。清遠(yuǎn)生產(chǎn)基地2020年度固定成本約為373.45萬(wàn)元，占公司2020年綜合毛利額的2.52%。

2020年第四季度以來(lái)，清遠(yuǎn)金鐘的注塑車間、PVD噴涂線等的產(chǎn)能利用率不斷提升，產(chǎn)品產(chǎn)量明顯增加，新增固定成本分?jǐn)倢?duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的負(fù)面影響將逐步消除。

綜上，中美貿(mào)易摩擦對(duì)公司業(yè)績(jī)下滑的影響已經(jīng)基本消除，新冠疫情、匯率波動(dòng)和清遠(yuǎn)金鐘2020年投產(chǎn)對(duì)公司業(yè)績(jī)下滑的影響正在逐步消除，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)一步下滑的風(fēng)險(xiǎn)較低。

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