長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在減值跡象？天億馬回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO二輪問詢

4月15日，極客網(wǎng)了解到，廣東天億馬信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱：天億馬)4月14日披露第二輪審核問詢函的回復(fù)意見。

創(chuàng)業(yè)板上市委主要關(guān)注天億馬關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、長(zhǎng)期應(yīng)收款等24個(gè)問題。

報(bào)告期內(nèi)，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為19,318.88萬元、19,531.43萬元和27,551.96萬元，復(fù)合增長(zhǎng)率為19.42%。

創(chuàng)業(yè)板上市委要求天億馬分析報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入占比的變化情況，補(bǔ)充披露2019年軟件開發(fā)及技術(shù)服務(wù)收入占比大幅上升的原因。

天億馬對(duì)此回復(fù)稱，2017年-2020年，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按業(yè)務(wù)類型構(gòu)成情況如下：

2017年-2020年，公司軟件開發(fā)及技術(shù)服務(wù)占比分布為3.67%、12.03%、12.98%和11.01%，其中2019年公司軟件開發(fā)及技術(shù)服務(wù)收入占比較高且金額較大。2019年公司軟件開發(fā)及技術(shù)服務(wù)主要項(xiàng)目如下：

2019年，公司軟件開發(fā)與技術(shù)服務(wù)前五大項(xiàng)目銷售額為2,350.10萬元，占該類業(yè)務(wù)收入占比為65.73%，其中中山市國(guó)土資源局不動(dòng)產(chǎn)登記存量檔案資料整理及掃描數(shù)字化工作采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入1,526.92萬元，為公司軟件開發(fā)與技術(shù)服務(wù)收入增長(zhǎng)的主要原因。政府部門文件檔案數(shù)字化項(xiàng)目是2019年公司新開展的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，該方案主要解決政府部門歷史紙質(zhì)檔案多，搜索、保管、管理不便等問題，滿足其進(jìn)行整理及數(shù)字化的市場(chǎng)需求，利用公司檔案數(shù)字化管理解決方案及檔案管理、掃描軟件為客戶提供相關(guān)軟件開發(fā)、技術(shù)服務(wù)。

報(bào)告期各期末，公司長(zhǎng)期應(yīng)收款金額分別為0萬元、335.08萬元和1,431.43萬元，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款2019年末為0.13億元。

創(chuàng)業(yè)板上市委要求天億馬補(bǔ)充披露長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在減值跡象，是否確認(rèn)預(yù)期信用損失。

天億馬對(duì)此回復(fù)稱，公司在2019年末長(zhǎng)期應(yīng)收款未確認(rèn)預(yù)期信用損失的原因：(1)公司長(zhǎng)期應(yīng)收款已按照合同金額、回款時(shí)間進(jìn)行折現(xiàn)計(jì)算;(2)公司各期末長(zhǎng)期應(yīng)收款均

未到合同約定的回款期，不存在逾期的情形;(3)公司存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失主要參考汕頭市龍湖區(qū)教育局的歷史回款情況，該項(xiàng)目回款及時(shí)，存續(xù)期預(yù)期信用損失為零。

受疫情影響，截至2020年12月末，龍湖區(qū)教育局教學(xué)終端設(shè)備(城區(qū)片區(qū))租賃采購(gòu)項(xiàng)目在2020年3月和2020年6月的兩次付款中出現(xiàn)逾期，但已在2020年8月28日付款，且項(xiàng)目所有款項(xiàng)均已在2021年3月16日付款完畢;龍門縣公安局十三五規(guī)劃公共安全視頻監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)項(xiàng)目因財(cái)政預(yù)算重新申請(qǐng)等原因，未能按照合同約定付款，故長(zhǎng)期應(yīng)收款存在減值跡象，需確認(rèn)預(yù)期信用損失。公司按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，對(duì)已逾期的長(zhǎng)期應(yīng)收款按照5%預(yù)期損失率計(jì)提信用損失。

2020年末，公司長(zhǎng)期應(yīng)收款確認(rèn)計(jì)提壞賬損失的情況如下表：

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