年報(bào)問(wèn)詢函擊中痛點(diǎn)？這類公司成延遲回復(fù)“重災(zāi)區(qū)”

5月20日，極客網(wǎng)了解到，2020年上市公司年報(bào)披露季已結(jié)束，披露雖然已經(jīng)結(jié)束，但新的問(wèn)題卻接踵而至。在這其中，有一些公司未能完成應(yīng)有的披露，或是因各種年報(bào)中的問(wèn)題收到問(wèn)詢函，還存在不少公司發(fā)布延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢函。

【易見(jiàn)股份受處罰】

本次披露季中，易見(jiàn)股份令人印象深刻，因?yàn)樵摷夜臼菧形ㄒ灰患椅丛诜ǘㄆ谙迌?nèi)披露2020年年度報(bào)告及2021年第一季度報(bào)告的上市公司。

2021年4月30日，易見(jiàn)股份披露公告稱，因業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)利義務(wù)等需進(jìn)一步梳理清查，部分重大事項(xiàng)有待進(jìn)一步落實(shí)，無(wú)法在法定期限內(nèi)披露2020年年度報(bào)告和2021年第一季度報(bào)告。

同時(shí)，易見(jiàn)股份表示可能涉及業(yè)績(jī)下修，存在發(fā)生重大虧損的可能性。此后易見(jiàn)股份就收到云南證監(jiān)局責(zé)令改正決定書(shū)的公告，要求易見(jiàn)股份應(yīng)切實(shí)履行上市公司披露定期報(bào)告的法定義務(wù)，公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡職，努力采取有效措施，盡快消除年報(bào)無(wú)法按期披露的障礙并披露2020年年度報(bào)告，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障廣大投資者的知情權(quán)。

直至5月18日晚間，上交所表示，對(duì)于易見(jiàn)股份未按期披露年度報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)始終密切關(guān)注，事前多次發(fā)函，明確監(jiān)管要求，督促公司及時(shí)披露年度報(bào)告編制進(jìn)展，充分提示不能按期披露的風(fēng)險(xiǎn)。易見(jiàn)股份未按期披露年度報(bào)告后，上交所按照自律監(jiān)管“三及時(shí)”原則要求，快速啟動(dòng)紀(jì)律處分程序，向公司及全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員作出公開(kāi)譴責(zé)的紀(jì)律處分決定。

根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至5月19日，滬深交易所共向上市公司發(fā)出近300份與2020年年報(bào)有關(guān)的問(wèn)詢函。其中普遍關(guān)注：公司財(cái)務(wù)真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性、投資者權(quán)益保護(hù)、違規(guī)擔(dān)保、大股東資金占用等問(wèn)題，還包括高管薪酬、獨(dú)董履職、內(nèi)部控制、歷史遺留及紛爭(zhēng)等公司治理問(wèn)題。

【問(wèn)詢函延遲回復(fù)的“重災(zāi)區(qū)”】

除了受罰的易見(jiàn)股份，在此次年報(bào)披露季中，還有約50家上市公司發(fā)布了延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢函的公告，值得注意的是，其中ST公司占比并不少。雖然目前大部分上市公司在歷經(jīng)延期后已經(jīng)完成回復(fù)，但仍有少數(shù)上市公司至今尚未回復(fù)。

*ST澄星表示，由于問(wèn)詢函內(nèi)容涉及的工作量較大，截至目前，部分問(wèn)題仍需進(jìn)一步溝通和完善，無(wú)法在5月19日前完成全部回復(fù)工作，公司申請(qǐng)?jiān)俅窝悠谂秾?duì)問(wèn)詢函的回復(fù)。公司將積極協(xié)調(diào)各方加緊推進(jìn)相關(guān)工作，爭(zhēng)取盡快完成對(duì)問(wèn)詢函的回復(fù)工作，并于5月26日前提交書(shū)面回復(fù)并披露。

*ST澄星此前披露的2020年年報(bào)顯示，由于期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，且2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)，*ST澄星被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。4月29日，*ST澄星收到上交所下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢函，第一次申請(qǐng)延期回復(fù)是在5月12日。

同樣延遲回復(fù)的事情還發(fā)生在*ST金貴，公司5月18日公告稱，鑒于公司5月11日收到年報(bào)問(wèn)詢函，回復(fù)內(nèi)容所涉及的工作量較大，且部分問(wèn)題需年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)，公司難以在2021年5月18日前完成《問(wèn)詢函》的回復(fù)。經(jīng)向深圳證券交易所申請(qǐng)，公司將延期回復(fù)，預(yù)計(jì)于2021年5月25日前完成回復(fù)工作。

ST巖石也于5月18日公告稱，5月10日收到年報(bào)問(wèn)詢函，鑒于問(wèn)詢函所涉及的內(nèi)容較多，工作量較大，因此無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以回復(fù)，公司爭(zhēng)取于后續(xù)5個(gè)交易日內(nèi)完成回復(fù)工作并披露。

【強(qiáng)化信息披露】

近年來(lái)，監(jiān)管部門持續(xù)加大對(duì)上市公司信披違規(guī)行為的監(jiān)管。修訂后的《上市公司信息披露管理辦法》也于5月1日起開(kāi)始施行。修訂的主要內(nèi)容包括完善信息披露基本要求、完善定期報(bào)告制度、細(xì)化臨時(shí)報(bào)告要求、完善信息披露事務(wù)管理制度和提升監(jiān)管執(zhí)法效能等方面。

深交所在今年年報(bào)審查工作方案中，聚焦上市公司業(yè)績(jī)真實(shí)性、資金占用與違規(guī)擔(dān)保、規(guī)范運(yùn)作、資產(chǎn)減值、重組業(yè)績(jī)承諾履行等五大突出風(fēng)險(xiǎn)，以分類施策、精準(zhǔn)監(jiān)管。對(duì)年報(bào)審查、重組審查等已有模塊功能進(jìn)行了重構(gòu)升級(jí)，大幅提升監(jiān)管效能。此外，深交所還在全面審查的基礎(chǔ)上，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)較高、存在造假嫌疑、惡意規(guī)避退市的公司實(shí)行雙重審查，并配備會(huì)計(jì)專業(yè)人員，建立“雙重審查+行業(yè)組加審”的審查機(jī)制。

上交所表示，上市公司定期報(bào)告對(duì)投資者決策具有重大影響，是至關(guān)重要的信息披露文件。上市公司及其董監(jiān)高應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)定期報(bào)告編制與披露的嚴(yán)肅性。上交所通過(guò)實(shí)施違規(guī)懲戒，督促董監(jiān)高充分運(yùn)用法律、規(guī)則和公司章程賦予的手段勤勉履職，及時(shí)關(guān)注年報(bào)編制過(guò)程中存在的問(wèn)題并采取有效措施推動(dòng)解決，保證上市公司及時(shí)依規(guī)披露定期報(bào)告，推動(dòng)上市公司不斷提高公司治理和規(guī)范運(yùn)作水平。

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