重要客戶(hù)合作穩(wěn)定性、資金流水核查受關(guān)注，時(shí)代銀通精選層小IPO遭問(wèn)詢(xún)

7月23日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司時(shí)代銀通(872516.NQ)于近日收到精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查問(wèn)詢(xún)涵。

據(jù)悉，時(shí)代銀通于2018年1月2日掛牌新三板，公司是一家專(zhuān)業(yè)從事資金業(yè)務(wù)軟件產(chǎn)品研發(fā)與服務(wù)的供應(yīng)商。

此次問(wèn)詢(xún)，圍繞公司的基本情況、業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)五個(gè)方面共計(jì)22個(gè)問(wèn)題展開(kāi)了細(xì)致的問(wèn)詢(xún)。

需要特別注意的是，與重要客戶(hù)中國(guó)銀行合作是否穩(wěn)定可持續(xù)、實(shí)際控制人代發(fā)獎(jiǎng)金且與董監(jiān)高等存在資金往來(lái)、發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)金且個(gè)人卡公私混用等，涉及重大事項(xiàng)提示及風(fēng)險(xiǎn)需要重點(diǎn)關(guān)注。

【與重要客戶(hù)中國(guó)銀行合作是否穩(wěn)定可持續(xù)】

根據(jù)申請(qǐng)文件，2018年至2020年，來(lái)自中國(guó)銀行的收入占比分別是60.93%、68.43%、47.62%，2020年來(lái)自中國(guó)銀行的收入下滑24.39%。

(1)與中國(guó)銀行長(zhǎng)期合作的可持續(xù)性。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通：

①按照細(xì)分業(yè)務(wù)類(lèi)別補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)公司向中國(guó)銀行銷(xiāo)售的收入構(gòu)成情況，并說(shuō)明與中國(guó)銀行的主要合同條款、定價(jià)機(jī)制、信用政策、結(jié)算及收款方式、各類(lèi)業(yè)務(wù)毛利率與其他客戶(hù)是否存在差異，如有，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性、是否存在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或特殊利益安排。

②分析說(shuō)明公司產(chǎn)品或服務(wù)在中國(guó)銀行資金業(yè)務(wù)軟件采購(gòu)的占比情況，并結(jié)合公司與中國(guó)銀行的合作歷史、產(chǎn)品技術(shù)領(lǐng)先性、產(chǎn)品報(bào)價(jià)對(duì)比、各期收入金額及變動(dòng)趨勢(shì)等，分析說(shuō)明與其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比獲取中國(guó)銀行訂單的優(yōu)劣勢(shì)，是否存在被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶占中國(guó)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

③按照合同簽訂方為中國(guó)銀行總行還是分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目訂單為新增項(xiàng)目業(yè)務(wù)還是原項(xiàng)目升級(jí)改造業(yè)務(wù)，拆分披露各期對(duì)應(yīng)收入金額、占比、毛利率情況，并補(bǔ)充披露中國(guó)銀行主要項(xiàng)目訂單情況，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、合同簽訂方、開(kāi)工日期、工期時(shí)長(zhǎng)、上線日期、驗(yàn)收日期、所提供服務(wù)內(nèi)容、合同金額、總收入、預(yù)計(jì)總成本、實(shí)際總成本、毛利率、應(yīng)收金額、已結(jié)算金額。

④結(jié)合外部政策要求、中國(guó)銀行內(nèi)部資金類(lèi)軟件需求預(yù)算(如有)、中國(guó)銀行新增資金類(lèi)業(yè)務(wù)品種、公司與其簽訂的業(yè)務(wù)框架協(xié)議、在手訂單等，說(shuō)明中國(guó)銀行對(duì)資金類(lèi)管理軟件的需求是否持續(xù)，以及與中國(guó)銀行業(yè)務(wù)長(zhǎng)期合作的可持續(xù)性。

(2)2020年來(lái)自中國(guó)銀行收入下滑的原因，是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn)。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通：

①補(bǔ)充披露2020年起中國(guó)銀行軟件開(kāi)發(fā)合同簽訂及內(nèi)部驗(yàn)收流程變更的具體情況，包括具體變更時(shí)間、變更前后程序差異對(duì)比、因流程變更導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)在2020年四季度完成訂單簽訂及投產(chǎn)驗(yàn)收的項(xiàng)目情況、對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)期收入金額及存貨金額。

②結(jié)合上述情況，對(duì)比受影響項(xiàng)目收入金額及收入下滑金額，進(jìn)一步說(shuō)明2020年來(lái)自中國(guó)銀行的收入占比大幅下滑的原因以及是否存在來(lái)自中國(guó)銀行業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)停滯的情況。

③結(jié)合期后中國(guó)銀行項(xiàng)目收入確認(rèn)情況、在手訂單數(shù)量及金額，說(shuō)明來(lái)自中國(guó)銀行收入下滑趨勢(shì)是否有扭轉(zhuǎn)跡象。

【實(shí)際控制人代發(fā)獎(jiǎng)金且與董監(jiān)高等存在資金往來(lái)】

(1)實(shí)際控制人代發(fā)獎(jiǎng)金的合理性、合規(guī)性。根據(jù)申請(qǐng)文件，2018年、2019年，實(shí)際控制人蔣汶達(dá)代公司向員工發(fā)放獎(jiǎng)金分別為23.27萬(wàn)元和36.46萬(wàn)元。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通：

①補(bǔ)充披露蔣汶達(dá)代公司發(fā)放獎(jiǎng)金的具體情況，包括資金來(lái)源、具體方式、涉及人員、獎(jiǎng)金金額及依據(jù)、具體賬務(wù)處理、代發(fā)獎(jiǎng)金的原因及合理性。

②說(shuō)明實(shí)際控制人代公司向員工發(fā)放獎(jiǎng)金是否涉及代時(shí)代銀通承擔(dān)成本或利益輸送、是否存在通過(guò)員工進(jìn)行商業(yè)賄賂行為，對(duì)應(yīng)整改措施及執(zhí)行情況。

③實(shí)際控制人代發(fā)獎(jiǎng)金是否涉及資本性投入，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。

(2)實(shí)際控制人與董監(jiān)高等關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的合理性。根據(jù)申請(qǐng)文件，實(shí)際控制人蔣汶達(dá)與公司董事劉志軍、原監(jiān)事倪虹、銀通工程存在大額資金往來(lái)。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通補(bǔ)充披露:

實(shí)際控制人蔣汶達(dá)與公司董事劉志軍、原監(jiān)事倪虹、銀通工程的資金往來(lái)情況，包括但不限于發(fā)生時(shí)間、金額、資金來(lái)源、資金往來(lái)方式、資金流轉(zhuǎn)路徑、資金最終用途，并對(duì)比資金往來(lái)發(fā)生時(shí)間與相關(guān)業(yè)務(wù)合同簽訂時(shí)間的關(guān)系，說(shuō)明上述資金往來(lái)的原因及合理性、相關(guān)行為是否合法合規(guī)。

(3)資金流水核查及內(nèi)部控制有效性。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通：

①結(jié)合公司及其實(shí)際控制人、董監(jiān)高銀行流水的核查情況，說(shuō)明是否存在資金往來(lái)異常，包括但不限于大額取現(xiàn)、非業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬、與客戶(hù)或供應(yīng)商人員的異常資金往來(lái)，是否存在利用體外資金循環(huán)進(jìn)行商業(yè)賄賂、代付成本費(fèi)用等情形。

②說(shuō)明實(shí)際控制人代發(fā)獎(jiǎng)金事項(xiàng)發(fā)生后未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改的原因，披露時(shí)代銀通相關(guān)內(nèi)部控制制度安排，并說(shuō)明內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。

③針對(duì)上述實(shí)際控制人代發(fā)獎(jiǎng)金、資金往來(lái)事項(xiàng)等不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)，做風(fēng)險(xiǎn)揭示及重大事項(xiàng)提示。

【發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)金且個(gè)人卡公私混用】

(1)現(xiàn)金發(fā)放員工獎(jiǎng)金的合理性及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)申請(qǐng)文件，2018年、2019年，時(shí)代銀通現(xiàn)金發(fā)放年終獎(jiǎng)862.09萬(wàn)元、550.30萬(wàn)元，涉及員工128人及58人。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通：

①列表逐筆說(shuō)明現(xiàn)金發(fā)放獎(jiǎng)金的發(fā)放人、發(fā)放對(duì)象及職位、發(fā)生時(shí)間、獎(jiǎng)金來(lái)源、發(fā)生金額、取款流水匹配、獎(jiǎng)金發(fā)放及金額依據(jù)、發(fā)放時(shí)留存簽收單據(jù)、大額獎(jiǎng)金的最終用途、實(shí)務(wù)操作流程，并說(shuō)明現(xiàn)金發(fā)放員工獎(jiǎng)金的原因及合理性，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方式及合規(guī)性。

②說(shuō)明上述現(xiàn)金發(fā)放獎(jiǎng)金是否納入納稅申報(bào)發(fā)放獎(jiǎng)金清單，是否足額繳納個(gè)人所得稅，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如存在通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放獎(jiǎng)金避稅行為，則測(cè)算所補(bǔ)繳個(gè)人所得稅金額，并說(shuō)明具體整改措施、執(zhí)行情況。

(2)個(gè)人卡公私混用信息披露充分性及整改情況。根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，時(shí)代銀通存在通過(guò)出納個(gè)人賬戶(hù)代發(fā)獎(jiǎng)金、發(fā)放報(bào)銷(xiāo)款、收支借款等情況。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通：

①說(shuō)明上述個(gè)人卡公私混用的具體情況，包括個(gè)人卡員工姓名、與實(shí)際控制人及董監(jiān)高是否存在除聘任關(guān)系外的關(guān)聯(lián)關(guān)系，報(bào)告期各期報(bào)銷(xiāo)款、獎(jiǎng)金、收支借款金額，逐筆說(shuō)明開(kāi)支的用途、支付對(duì)象、取得的票據(jù)或證據(jù)支持、票據(jù)是否具有真實(shí)交易背景、獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼是否具有內(nèi)部決策依據(jù)，個(gè)人卡開(kāi)支及節(jié)余情況，并說(shuō)明使用個(gè)人卡的原因和合理性，相關(guān)成本費(fèi)用、資金往來(lái)入賬是否完整、會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。

②說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否還存在其他使用個(gè)人卡的情況，上述個(gè)人賬戶(hù)是否已全部清理，具體整改措施和整改情況。

(3)個(gè)人卡結(jié)算及發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)金的合規(guī)性。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求時(shí)代銀通：說(shuō)明個(gè)人卡結(jié)算及發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)金的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，是否涉及資金體外循環(huán)，是否存在商業(yè)賄賂，是否存在控股股東、實(shí)際控制人資金占用，是否存在管理層或員工職務(wù)侵占，是否存在違反相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的影響，時(shí)代銀通是否存在相關(guān)內(nèi)部控制缺失、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱的風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)對(duì)上述事項(xiàng)做重大事項(xiàng)提示并充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。

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