（原標(biāo)題：福耀玻璃美國(guó)投資鏡鑒：看得見(jiàn)的優(yōu)惠，想不到的煩惱）
從1995年嘗試國(guó)際化到2014年在美國(guó)大規(guī)模投資建廠，福耀玻璃為全球化準(zhǔn)備了19年。即便這樣，它的美國(guó)工廠仍然屢遭挑戰(zhàn)，正在熱議赴美投資的中國(guó)企業(yè)家從中可以學(xué)到什么？
2016年10月，福耀玻璃在美國(guó)俄亥俄州投資10億美元的工廠竣工投產(chǎn)。圖/Reuters
《財(cái)經(jīng)》記者馬雪梅/文馬克/編輯
福耀玻璃創(chuàng)始人、董事長(zhǎng)曹德旺這兩年的言論有些相左。他一方面通過(guò)算成本賬表示“在美國(guó)辦工廠比在中國(guó)利潤(rùn)高”，另一方面遭行政罰款、遇工會(huì)阻撓等問(wèn)題讓他感嘆“（對(duì)于美國(guó)工廠）有時(shí)候我會(huì)沮喪得快要昏過(guò)去”。
福耀玻璃工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（600660.SH，下稱福耀玻璃）從1995年開(kāi)始在美國(guó)投資，直至2014年才選擇設(shè)廠——2014年，福耀玻璃決定投資10億美元在美國(guó)俄亥俄州莫瑞恩（Moraine）市成立全球最大的汽車(chē)玻璃單體工廠；2016年10月，該工廠竣工投產(chǎn)。
根據(jù)財(cái)報(bào)，2016年福耀玻璃美國(guó)有限公司的凈利潤(rùn)為-4161.05萬(wàn)美元，2017年上半年的凈利潤(rùn)為-1044.10萬(wàn)美元。曹德旺之前設(shè)定的目標(biāo)是2017年在美國(guó)市場(chǎng)掙到2億美元。
多位擁有全球化經(jīng)驗(yàn)的受訪人士表示，企業(yè)出海的顯性成本容易看清，但隱性成本就像海面下的冰山。
2017年11月，莫瑞恩工廠員工以868票反對(duì)、444票贊成否決了成立工會(huì)的動(dòng)議。曹德旺曾表示一旦工廠成立工會(huì)，客戶就會(huì)以不能保證正常供貨為由撤銷(xiāo)訂單。
2016年11月，聯(lián)邦職業(yè)安全與衛(wèi)生署（Occupational Safety and Health Administration，下稱OSHA）對(duì)福耀玻璃莫瑞恩工廠缺乏完善的電源鎖定防護(hù)裝置等違規(guī)行為處以22.5萬(wàn)美元罰款。2017年3月，雙方達(dá)成協(xié)議將罰款金額減至10萬(wàn)美元。
盡管危機(jī)暫時(shí)緩解，但福耀玻璃依然在美國(guó)面對(duì)著生產(chǎn)效率低、招工難、文化沖突等一系列挑戰(zhàn)。
特朗普大降稅后，中國(guó)企業(yè)家赴美投資熱情高漲，福耀玻璃在美國(guó)的經(jīng)歷正是鏡鑒。
看得見(jiàn)的優(yōu)惠
在曹德旺的成本賬中，美國(guó)的天然氣價(jià)格是中國(guó)的五分之一，汽油、電的價(jià)格是中國(guó)的一半……中國(guó)除了人工便宜，其他都比美國(guó)貴，尤其是稅收成本。他說(shuō)：“在美國(guó)投資100萬(wàn)，企業(yè)可以賺60萬(wàn)，而在中國(guó)只能拿到42萬(wàn)，稅是58萬(wàn)。”
根據(jù)2017年半年度報(bào)告，福耀玻璃應(yīng)交稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、應(yīng)交土地使用稅和應(yīng)交房產(chǎn)稅。大陸地區(qū)的30個(gè)企業(yè)納稅主體中，有3個(gè)按25％繳納所得稅，其余大都因享受高新企業(yè)優(yōu)惠政策而按15％繳納。美國(guó)地區(qū)的6個(gè)企業(yè)納稅主體中，只有福耀北美玻璃工業(yè)有限公司按38.21％繳納所得稅，其他因報(bào)告期內(nèi)虧損或存在可抵扣虧損而無(wú)需繳納。
雖然美國(guó)的所得稅率看上去比中國(guó)高，但中國(guó)企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)卻高于美國(guó)企業(yè)，這與兩國(guó)稅收制度的差異有關(guān)。
美國(guó)是以直接稅為主體的國(guó)家，稅收主要來(lái)自個(gè)人；中國(guó)則以間接稅為主，稅收主要來(lái)自企業(yè)。在美國(guó)，企業(yè)只需繳納所得稅；而在中國(guó)，企業(yè)需繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅等多個(gè)稅種。
從2012年-2016年，福耀玻璃的應(yīng)交稅費(fèi)從1.30億元增長(zhǎng)至5.58億元，增長(zhǎng)比例為329.23％；同一期間福耀玻璃的營(yíng)業(yè)收入從102.47億元增長(zhǎng)至166.21億元，增長(zhǎng)比例為62.20％。
美國(guó)康寧公司（NYSE:GLW）是材料科學(xué)領(lǐng)域的全球領(lǐng)先企業(yè)，主要生產(chǎn)、銷(xiāo)售特殊玻璃和陶瓷材料。恒大集團(tuán)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家任澤平曾比較過(guò)福耀玻璃和康寧公司的稅負(fù)情況。2015年，福耀玻璃的綜合稅率是18.72％，康寧公司是11.49％。
從2014年-2016年，福耀玻璃的增值稅從4324.19萬(wàn)元增長(zhǎng)至9438.90萬(wàn)元，增長(zhǎng)比例為118.28％。
既多又雜的各項(xiàng)費(fèi)用，是中國(guó)企業(yè)的另一個(gè)頭痛之處。根據(jù)Wind資訊，2016年中國(guó)非稅收入占全國(guó)公共財(cái)政收入的比例是18.29％。
長(zhǎng)江商學(xué)院戰(zhàn)略學(xué)教授、歐洲市場(chǎng)副院長(zhǎng)滕斌圣對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者表示，除了稅收、費(fèi)用，企業(yè)的高成本還包括隱形交易成本，從走程序蓋章到與各方機(jī)構(gòu)搞好關(guān)系，其中的成本不可小覷。
對(duì)于美國(guó)市場(chǎng)，曹德旺看到了要素成本低廉，稅收負(fù)擔(dān)小以及交易透明，但更看重的還是美國(guó)招商引資的優(yōu)惠力度。
2016年10月《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)道》在福耀玻璃莫瑞恩工廠進(jìn)行了實(shí)地采訪。根據(jù)時(shí)任福耀美國(guó)公司執(zhí)行董事王俊銘的介紹，莫瑞恩工廠每招收一個(gè)美國(guó)工人，就會(huì)得到一定的稅收補(bǔ)貼，當(dāng)時(shí)已經(jīng)招到的2000多員工最起碼會(huì)得到3000萬(wàn)美元補(bǔ)貼；此外，2016年還拿到了70萬(wàn)美元的培訓(xùn)補(bǔ)貼。他說(shuō)：“即使是為工廠換節(jié)能燈，當(dāng)?shù)卣矔?huì)給補(bǔ)貼?！?/p>
曹德旺也曾多次公開(kāi)表示，莫瑞恩工廠18萬(wàn)平方米的建設(shè)費(fèi)用大概是4000萬(wàn)美元，得到的政府補(bǔ)貼就超過(guò)了這一金額。
2014年，福耀玻璃不僅決定建立莫瑞恩工廠，而且還收購(gòu)了美國(guó)PPG工業(yè)公司（NYSE:PPG）的錫安山（Mt.Zion）工廠。錫安山工廠位于美國(guó)伊利諾伊州，主要生產(chǎn)汽車(chē)玻璃的原材料浮法玻璃。
PPG工業(yè)公司之所以放棄錫安山工廠，主要原因是搞不定工會(huì)。福耀玻璃接手后，不僅保留了工會(huì)，而且還答應(yīng)了每小時(shí)加薪2美元、為員工交五險(xiǎn)和401K（養(yǎng)老保險(xiǎn)）以及每年工資遞增1.2％的要求。
當(dāng)時(shí)，曹德旺對(duì)美國(guó)市場(chǎng)滿懷期許。他對(duì)錫安山工廠的工會(huì)成員說(shuō)：“我的要求很低，中國(guó)工人能做到的，你們也做到?！比欢?，這個(gè)要求美國(guó)工人至今很難做到。
想不到的煩惱
作為與日本旭硝子、法國(guó)圣戈班比肩的世界級(jí)汽車(chē)玻璃企業(yè)，福耀玻璃在美國(guó)投資建廠的出發(fā)點(diǎn)是市場(chǎng)而非成本。
如今，福耀玻璃在中國(guó)的市場(chǎng)份額已經(jīng)達(dá)到70％左右，進(jìn)軍海外市場(chǎng)是必選項(xiàng)。在曹德旺看來(lái)，作為全球一流汽車(chē)企業(yè)的供應(yīng)商，“它在哪里建廠我必須在哪里建廠”，福耀玻璃需要提升全球供應(yīng)鏈能力。2016年，福耀玻璃海外市場(chǎng)收入在營(yíng)業(yè)收入中所占的比例是33.79％。
“車(chē)輪上的國(guó)家”美國(guó)，是福耀最重要的海外市場(chǎng)。早在2011年，福耀玻璃就與通用汽車(chē)（NYSE:GM）簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，協(xié)議規(guī)定福耀玻璃是通用汽車(chē)的第一大供應(yīng)商，但前提是必須2016年在美國(guó)建廠，以保證穩(wěn)定供貨。
福耀玻璃最終選擇在俄亥俄州莫瑞恩市，將通用汽車(chē)于2008年廢棄的制造廠重建為全球最大的汽車(chē)玻璃單體工廠。曹德旺對(duì)廠址選擇的解釋是：“那個(gè)地方在75號(hào)公路旁邊，80％汽車(chē)廠在那條線。”事實(shí)上，這是一個(gè)需要魄力的選擇。
俄亥俄州是汽車(chē)工會(huì)強(qiáng)勢(shì)地區(qū)，通用汽車(chē)、福特汽車(chē)（NYSE:F）和菲亞特-克萊斯勒汽車(chē)（NYSE:FCAU）三大巨頭就曾因無(wú)法忍受工會(huì)“折磨”而將生產(chǎn)線外遷。亞洲汽車(chē)企業(yè)如豐田、日產(chǎn)、現(xiàn)代等為了規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，選擇在美國(guó)南部設(shè)廠。
美國(guó)按照行業(yè)原則組織工會(huì)，工會(huì)的主要職能是為地方、企業(yè)基層員工提供集體談判服務(wù)以及游說(shuō)議員參與立法。工會(huì)是營(yíng)利性組織，以全美汽車(chē)工人聯(lián)合工會(huì)（United Automobile Workers，下稱UAW）為例，除了向工人收取會(huì)費(fèi)外，收入來(lái)源還包括聯(lián)合培訓(xùn)、房地產(chǎn)、基金投資等。近年來(lái)，美國(guó)工會(huì)背負(fù)高層腐敗、不全力為工人階級(jí)爭(zhēng)取利益、與資方和政府勾結(jié)等爭(zhēng)議。
曹德旺對(duì)汽車(chē)工會(huì)也有所忌憚，他曾主動(dòng)向同樣在俄亥俄州設(shè)廠的本田汽車(chē)（NYSE:HMC）請(qǐng)教，“本田汽車(chē)那個(gè)廠沒(méi)有工會(huì)，它給我們一張紙，說(shuō)只要做到上面那幾點(diǎn)，就沒(méi)有問(wèn)題?！边@張紙的主要內(nèi)容是環(huán)保、工作環(huán)境、員工的薪酬福利等與當(dāng)?shù)亟榆?。然而，?wèn)題還是很快就來(lái)了。
2016年6月，工人投訴福耀玻璃未能保證安全生產(chǎn)，并主動(dòng)向UAW求助；2016年11月，UAW宣布支持工人安全生產(chǎn)權(quán)利，隨后聯(lián)邦職業(yè)安全與衛(wèi)生署（OSHA）對(duì)福耀玻璃處以22.5萬(wàn)美元罰款；2017年4月，在UAW的支持下，工人在當(dāng)?shù)厥姓d舉行集會(huì)，對(duì)福耀玻璃表示抗議；2017年5月，UAW要求民眾聯(lián)署請(qǐng)?jiān)?，希望勞方和資方進(jìn)行聯(lián)合談判。
對(duì)此，曹德旺表示：“如果客戶（因?yàn)楣?huì)原因）撤銷(xiāo)訂單，我做什么，我不是要關(guān)閉工廠嗎？！”2017年11月，福耀玻璃通過(guò)各種努力阻止了成立工會(huì)的動(dòng)議。
UAW網(wǎng)站上有員工對(duì)福耀玻璃安全隱患的詳細(xì)敘述。例如，一位名叫吉姆·馬丁的員工從2015年2月開(kāi)始在福耀玻璃工作，他表示由于生產(chǎn)過(guò)程中接觸化學(xué)品而時(shí)常感到頭暈、惡心，3月-6月他和同事不斷向主管提出佩戴面具和查看安全數(shù)據(jù)表的請(qǐng)求，但得到的回復(fù)都是“沒(méi)必要”。
滕斌圣認(rèn)為，福耀玻璃作為領(lǐng)先的全球企業(yè)，對(duì)保障員工安全必定有著系統(tǒng)規(guī)范，UAW的表述也會(huì)存在一定程度夸張，但必須承認(rèn)的是，中國(guó)藍(lán)領(lǐng)工人與美國(guó)藍(lán)領(lǐng)工人對(duì)待工作環(huán)境的要求不一樣，平等、維權(quán)的意識(shí)也不一樣。
2017年6月，央視曾針對(duì)福耀玻璃罰款一事采訪OSHA前主管戴維·邁克爾斯。戴維表示：“20萬(wàn)美元罰款是一個(gè)很大的數(shù)字，現(xiàn)在只有很少的企業(yè)被OSHA開(kāi)出這么大金額的罰單。一個(gè)新工廠成立的時(shí)候，居然沒(méi)有安全管理體系，這令人震驚。”
正略鈞策國(guó)際化咨詢首席合伙人、前柳工國(guó)際事業(yè)部總經(jīng)理黃兆華在歐洲、拉美、北美地區(qū)擁有多年工作經(jīng)驗(yàn)。他告訴《財(cái)經(jīng)》記者，福耀玻璃遇到的事情“很正?！保?yàn)槊绹?guó)工廠是中國(guó)人設(shè)計(jì)的，中美兩國(guó)之間的安全規(guī)范本身就存在區(qū)別，“哪怕將兩國(guó)之間的度量單位進(jìn)行換算，就足夠折騰了”。
王俊銘也曾提到這一點(diǎn)。他說(shuō)：“無(wú)論是土建供應(yīng)商還是電氣安裝類(lèi)的，我們國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)的圖紙有些不是很準(zhǔn)確，國(guó)內(nèi)可以現(xiàn)場(chǎng)改，但美國(guó)不行，必須要重新?lián)Q一張圖紙?！?/p>
曹德旺最頭疼的是美國(guó)企業(yè)的效益，而效益的關(guān)鍵在于團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定和員工管理。
人力成本差距不僅體現(xiàn)在美國(guó)白領(lǐng)工人的工資是中國(guó)的兩倍多、美國(guó)藍(lán)領(lǐng)工人的工資是中國(guó)的八倍，還表現(xiàn)在勞動(dòng)力質(zhì)量。從20世紀(jì)70年代的“去工業(yè)化”到如今的“再工業(yè)化”，美國(guó)制造業(yè)勞動(dòng)力出現(xiàn)了斷層：一方面招工難，另一方面招到的也多是年齡較大的人，技術(shù)水平也較差。
對(duì)此，曹德旺感嘆：“很難找到50歲以下的工人?！?/strong>
雖然莫瑞恩工廠是福耀玻璃設(shè)備最好、自動(dòng)化程度最高的工廠，但是也會(huì)存在問(wèn)題。福耀集團(tuán)產(chǎn)品技術(shù)總監(jiān)蔣炳銘就表示：“國(guó)內(nèi)很多生產(chǎn)線都是斷開(kāi)的，美國(guó)工廠由于自動(dòng)化程度高，生產(chǎn)線都是連著的。當(dāng)你在一個(gè)地方進(jìn)行調(diào)試的時(shí)候，整條線全部停掉，都在等待這個(gè)調(diào)試?！?strong>目前，為了盡快提升效益，莫瑞恩工廠在“上手段”，也就是派中國(guó)工人到美國(guó)工廠手把手地教當(dāng)?shù)毓と恕?/strong>
雖然美國(guó)是世界頭號(hào)技術(shù)創(chuàng)新大國(guó)，但是福耀玻璃在親身實(shí)踐后還是把研發(fā)轉(zhuǎn)移到了國(guó)內(nèi)。蔣炳銘解釋說(shuō)，美國(guó)制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈不完備，比如在美國(guó)工廠周?chē)也坏娇梢孕弈＞叩牡胤健Ａ硗猓?strong>中國(guó)的開(kāi)發(fā)成本也比較低，開(kāi)發(fā)一片玻璃大約需要10萬(wàn)元，但在美國(guó)就需要10萬(wàn)美元。
在黃兆華看來(lái)，福耀玻璃今天遇到的問(wèn)題是一個(gè)必經(jīng)的過(guò)程，“學(xué)費(fèi)是必須要付的”。企業(yè)進(jìn)入一個(gè)全新的環(huán)境，就是要通過(guò)不斷摸索、解決一個(gè)個(gè)問(wèn)題才能逐漸適應(yīng)，“外資企業(yè)在中國(guó)還不是照樣痛苦”。
結(jié)合自己在美國(guó)的工作經(jīng)歷，他感嘆：“藍(lán)領(lǐng)工人這個(gè)群體其實(shí)是最難管的，美國(guó)文化又這么多元，你以為會(huì)說(shuō)英語(yǔ)就可以溝通，人家說(shuō)的都是俚語(yǔ)。最好的解決方法就是找合適的當(dāng)?shù)厝藖?lái)管?！?/strong>
保持敬畏
12月22日，美國(guó)總統(tǒng)特朗普正式簽署稅改法案，該法案被認(rèn)為是美國(guó)30年來(lái)最大規(guī)模的稅務(wù)調(diào)整，包括約1.5萬(wàn)億美元的減稅措施，如企業(yè)稅率從35％降至20％，暫時(shí)降低個(gè)人所得稅，以及調(diào)整跨國(guó)企業(yè)課稅等。
美國(guó)德杰律師事務(wù)所管理合伙人陶景洲對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者表示，“這項(xiàng)法案將吸引大量國(guó)際投資到美國(guó)去，中國(guó)企業(yè)也不例外，除非不愿意賺錢(qián)。”在他看來(lái)，中國(guó)企業(yè)近年逐漸意識(shí)到在發(fā)展中國(guó)家投資的風(fēng)險(xiǎn)：雖進(jìn)入成本低，但由于法治不健全等因素，維持成本很高。形成對(duì)比的是，美國(guó)雖然進(jìn)入成本高，審查、法律程序比較復(fù)雜，但它是世界上投資最安全的國(guó)家之一，稅改進(jìn)一步加強(qiáng)了投資吸引力。
根據(jù)聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)海外可持續(xù)發(fā)展報(bào)告2017》，2016年中國(guó)投資者共對(duì)全球164個(gè)國(guó)家和地區(qū)的7961家企業(yè)進(jìn)行了非金融類(lèi)直接投資，累計(jì)實(shí)現(xiàn)投資折合1701.1億美元，同比增長(zhǎng)44.1％。
這份報(bào)告對(duì)中國(guó)企業(yè)“走出去”提出的建議包括：在經(jīng)濟(jì)可行性外，加強(qiáng)對(duì)投資目的地社會(huì)與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的分析與管控；挖掘投資目的地發(fā)展需求與企業(yè)自身產(chǎn)品、服務(wù)的契合性；強(qiáng)化與各利益相關(guān)方的溝通；逐步實(shí)現(xiàn)人才的本地化與國(guó)際化等。
曹德旺談及福耀的海外投資時(shí)曾表示：“國(guó)外的水很深，如果只是因?yàn)橛绣X(qián)而盲目地走出去，那肯定是有去無(wú)回的。”2014年赴美投資前，福耀玻璃就已經(jīng)擁有了全球認(rèn)可的品牌、專有技術(shù)以及忠誠(chéng)的客戶。
韋萊韜悅大中華區(qū)總裁、中國(guó)企業(yè)全球化項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人袁凌梓告訴《財(cái)經(jīng)》記者，目前中國(guó)企業(yè)海外投資的主要方式是并購(gòu)，其好處是規(guī)模擴(kuò)張速度快，但整合難度很大，“很多時(shí)候是兼而不并”。
相比之下，綠地投資（Green Field Investment）的速度緩慢，必須一步步深耕，但好處是企業(yè)的掌控力強(qiáng)，業(yè)務(wù)更容易銜接，風(fēng)險(xiǎn)也更可控。企業(yè)出海一定要審視行業(yè)格局以及自身情況。
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