2021年精選層審議會(huì)議重啟以來，首家上會(huì)企業(yè)成功過會(huì)，第二家吉林碳谷卻被暫緩審議!
3月30日，極客網(wǎng)了解到，全國股轉(zhuǎn)公司于2021年3月29日發(fā)布了《2021年第2次審議會(huì)議結(jié)果公告》，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌委員會(huì)決定對吉林碳谷(836077.OC)精選層小IPO事項(xiàng)出具“暫緩審議”。
資料顯示，吉林碳谷于2016年3月25日掛牌新三板，主要從事聚丙烯腈基碳纖維原絲的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，在國內(nèi)是首家采用三元水相懸浮聚合兩步法生產(chǎn)碳纖維聚合物，DMAC為溶劑濕法生產(chǎn)碳纖維原絲，屬于國家重點(diǎn)支持發(fā)展的戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)中的碳纖維行業(yè)。
審議會(huì)議中，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌委員會(huì)對吉林碳谷關(guān)于貿(mào)易業(yè)務(wù)、獨(dú)立性、持續(xù)經(jīng)營能力分別提出了審議意見。
在貿(mào)易業(yè)務(wù)方面，股轉(zhuǎn)公司重點(diǎn)關(guān)注了吉林碳谷丙烯腈貿(mào)易業(yè)務(wù)及未來貿(mào)易類相關(guān)業(yè)務(wù)的安排;
在獨(dú)立性方面，則要求吉林碳谷結(jié)合關(guān)聯(lián)方銷售與采購，關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)資助，研發(fā)投入及進(jìn)展，市場占有率及歷史上發(fā)生的多次大額轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)等，說明公司是否具有獨(dú)立性；
而在持續(xù)經(jīng)營能力方面，吉林碳谷報(bào)告期多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)波動(dòng)較大，股轉(zhuǎn)公司要求吉林碳谷進(jìn)一步分析主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營穩(wěn)定性，并說明公司未來業(yè)績的穩(wěn)定性和擬采取的相應(yīng)措施。
【貿(mào)易業(yè)務(wù)：丙烯腈貿(mào)易業(yè)務(wù)是否合規(guī)】
報(bào)告期內(nèi)，吉林碳谷開展原材料丙烯腈的貿(mào)易業(yè)務(wù)，2019年、2020年丙烯腈貿(mào)易業(yè)務(wù)收入分別為7.47億元和5.09億元，占營業(yè)收入比重分別為70.44%、46.22%。
股轉(zhuǎn)公司要求吉林碳谷進(jìn)一步說明從事丙烯腈貿(mào)易的決策過程、對公司采購丙烯腈議價(jià)能力的改善情況，吉林碳谷從事上述業(yè)務(wù)是否符合中石油合格采購商資質(zhì)的相關(guān)管理規(guī)定或者相關(guān)約定，股轉(zhuǎn)公司要求吉林碳谷進(jìn)一步披露吉林碳谷持有中石油合格采購商資質(zhì)的具體情況及吉林碳谷中石油合格采購商資質(zhì)的穩(wěn)定性;
并結(jié)合上述情況及與吉林市國資委所屬企業(yè)的銷售、關(guān)聯(lián)交易、采購等情況，進(jìn)一步說明丙烯腈貿(mào)易的具體業(yè)務(wù)模式和采購與銷售的定價(jià)模式，分析業(yè)務(wù)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì);
吉林碳谷丙烯腈貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率僅為1%左右，股轉(zhuǎn)公司要求吉林碳谷結(jié)合銷售合同條款等說明采用總額法確認(rèn)收入依據(jù)是否充分，是否符合新收入準(zhǔn)則的要求，如按凈額法核算對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
【關(guān)聯(lián)交易：是否影響?yīng)毩⑿浴?/strong>
報(bào)告期內(nèi)，公司大股東吉林國興新材料公司向吉林碳谷提供了無償資金支持且金額較大，按相關(guān)規(guī)定其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)作為所有者權(quán)益處理。
對此，股轉(zhuǎn)公司要求吉林碳谷說明相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定，并按同期銀行貸款利率測算資金占用利息，說明對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響;
同時(shí)，吉林碳谷報(bào)告期收入大幅增長而應(yīng)收賬款余額不升反降，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯高于同行業(yè)。股轉(zhuǎn)公司要求說明與關(guān)聯(lián)方吉林精功的應(yīng)收賬款信用政策，是否存在關(guān)聯(lián)方提前回款以提供財(cái)務(wù)支持的情況，是否與吉林精功向其他供應(yīng)商提供的付款信用政策一致，是否符合行業(yè)慣例，并模擬測算若按同行業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率回款對公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目的影響。
對于吉林碳谷2020年開始向國興新材料購買水電汽等情況，股轉(zhuǎn)公司也要求吉林碳谷說明是否對國興新材料及其關(guān)聯(lián)方存在重大依賴。
【研發(fā)費(fèi)用：持續(xù)經(jīng)營能力存疑】
吉林碳谷報(bào)告期研發(fā)費(fèi)用大幅下滑，2018年-2020年，公司各期研發(fā)費(fèi)用分別為1,649.20萬元、366.38萬元、13.94萬元，研發(fā)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比例由7.90%降至了0.02%。
股轉(zhuǎn)公司要求說明，公司保證后期在碳纖維技術(shù)代際迭代過程中保持在產(chǎn)品、設(shè)備、技術(shù)、工藝等方面的技術(shù)領(lǐng)先性，以及通過持續(xù)技術(shù)進(jìn)步帶動(dòng)成本下降以擴(kuò)大產(chǎn)品在下游民用領(lǐng)域應(yīng)用的可行性;
并要求結(jié)合同行業(yè)可比公司的研發(fā)費(fèi)用率水平說明自身研發(fā)費(fèi)用率水平的合理性，并要求吉林碳谷進(jìn)一步說明在碳纖維這一市場化競爭行業(yè)中如何確保核心技術(shù)人員或團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性;
同時(shí)，股轉(zhuǎn)公司注意到，吉林碳谷報(bào)告期研發(fā)費(fèi)用大幅下滑，研發(fā)費(fèi)用占營業(yè)收入比重不高，而貿(mào)易收入占比較高。對此，股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，說明是否符合高新技術(shù)企業(yè)相應(yīng)條件，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
此外，審查材料顯示，吉林碳谷計(jì)劃未來三年研發(fā)投入累計(jì)不少于8000萬元，股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明具體研發(fā)項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)預(yù)算構(gòu)成、實(shí)施進(jìn)度安排等。
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