是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?金麒麟闖關(guān)精選層三收問(wèn)詢(xún)函

5月31日，極客網(wǎng)了解到，沖刺精選層的金麒麟(836213.NQ)近日收到了全國(guó)股轉(zhuǎn)公司下發(fā)的關(guān)于公司精選層掛牌申請(qǐng)文件的《第三輪審查問(wèn)詢(xún)函》。

公開(kāi)資料顯示，金麒麟于2016年3月16日掛牌新三板，是一家新能源領(lǐng)域綜合服務(wù)商，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是為客戶(hù)提供新能源電站的一站式解決方案，主要包括光伏和風(fēng)電兩大領(lǐng)域。除新能源業(yè)務(wù)之外，公司還從事裝飾裝修業(yè)務(wù)，為客戶(hù)提供包括公共建筑裝飾、室內(nèi)外精裝修、幕墻施工、防腐保溫工程等的設(shè)計(jì)和施工服務(wù)。

事實(shí)上，自2020年10月30日獲全國(guó)股轉(zhuǎn)公司受理以來(lái)，迄今為止金麒麟已先后經(jīng)歷了三輪審查問(wèn)詢(xún)。在本輪問(wèn)詢(xún)中，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)金麒麟提出了7個(gè)問(wèn)題，包括客戶(hù)獲取是否具有較強(qiáng)偶發(fā)性及不確定性、訂單獲取合規(guī)性、中標(biāo)率及中標(biāo)服務(wù)費(fèi)較高的合理性、補(bǔ)充資金流水核查情況、研發(fā)投入中直接材料計(jì)入成本的合理性、募集資金補(bǔ)流測(cè)算是否合理及其它問(wèn)題。

關(guān)于客戶(hù)獲取是否具有較強(qiáng)偶發(fā)性及不確定性。

根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢(xún)回復(fù)，報(bào)告期內(nèi)金麒麟主要客戶(hù)呈現(xiàn)出從政府部門(mén)為主向以民營(yíng)企業(yè)為主的變化趨勢(shì)。2020年新增風(fēng)電項(xiàng)目后，當(dāng)年獲得3筆訂單，合計(jì)金額10.19億元。截至2021年2月，公司4個(gè)在手訂單客戶(hù)均為民營(yíng)企業(yè)，且成立時(shí)間較短，北票市華盛風(fēng)力發(fā)電有限公司實(shí)繳資本為零。

對(duì)此，股轉(zhuǎn)公司要求說(shuō)明，①客戶(hù)獲取是否具有較強(qiáng)偶發(fā)性、不確定性，說(shuō)明客戶(hù)注冊(cè)時(shí)間較短、注冊(cè)資本及實(shí)繳資本較低但與金麒麟交易規(guī)模較大的原因，合作模式及合作的具體情況;②客戶(hù)類(lèi)型變化可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合光伏項(xiàng)目、風(fēng)電項(xiàng)目客戶(hù)類(lèi)型、付款能力、合作模式的差異，說(shuō)明目前項(xiàng)目回款方式是否均為融資租賃，是否存在回款風(fēng)險(xiǎn);③補(bǔ)充披露北票項(xiàng)目最新進(jìn)展，是否能于2021年6月按時(shí)開(kāi)工;北票項(xiàng)目客戶(hù)實(shí)繳資本為零，結(jié)合目前開(kāi)工建設(shè)、款項(xiàng)預(yù)收等情況，說(shuō)明該項(xiàng)目客戶(hù)的資金來(lái)源，是否仍采用融資租賃方式付款，后期是否能正常開(kāi)展、金麒麟能否正?；乜?。

在訂單獲取合規(guī)性方面，根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢(xún)回復(fù)，金麒麟核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在于可以為業(yè)主單位提供從選址規(guī)劃、電網(wǎng)接入、建設(shè)施工等全流程服務(wù)。

股轉(zhuǎn)公司要求：補(bǔ)充披露各中標(biāo)項(xiàng)目金麒麟提供上述服務(wù)的具體情況，說(shuō)明為業(yè)主單位提供全流程服務(wù)是否為行業(yè)普遍模式，若是，說(shuō)明金麒麟能夠獲取相關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)原因;補(bǔ)充披露金麒麟在辦理電網(wǎng)公司準(zhǔn)入手續(xù)方面與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比的優(yōu)勢(shì)，說(shuō)明業(yè)主將其辦理電網(wǎng)公司準(zhǔn)入手續(xù)作為招標(biāo)條件是否合規(guī)，是否為行業(yè)普遍模式;說(shuō)明部分業(yè)主單位作為內(nèi)蒙古地方政府部門(mén)或市(縣)屬?lài)?guó)有企業(yè)卻選擇作為域外企業(yè)的金麒麟辦理相關(guān)批復(fù)手續(xù)的合理性;補(bǔ)充披露公司是否就項(xiàng)目收益向業(yè)主方作出保底等承諾。

同時(shí)，股轉(zhuǎn)公司還注意到金麒麟中標(biāo)率及中標(biāo)服務(wù)費(fèi)較高，要求其對(duì)該現(xiàn)象的合理性做出解釋。

根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢(xún)回復(fù)，金麒麟2018年開(kāi)始光伏電站建設(shè)業(yè)務(wù)，2020年開(kāi)始風(fēng)力電站建設(shè)業(yè)務(wù)，進(jìn)入上述領(lǐng)域之初即獲得大額訂單，并且報(bào)告期內(nèi)金麒麟光伏、風(fēng)電領(lǐng)域項(xiàng)目中標(biāo)率100%。同時(shí)，在突泉縣十三五第二批25兆瓦光伏扶貧項(xiàng)目中，金麒麟在與中國(guó)國(guó)能電力工程有限公司、中國(guó)電建集團(tuán)核電工程有限公司、上海電力建設(shè)有限責(zé)任公司等16家企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中勝出，最終中標(biāo)。

股轉(zhuǎn)公司要求說(shuō)明中標(biāo)率較高的合理性，補(bǔ)充披露報(bào)告期各中標(biāo)項(xiàng)目其他投標(biāo)方具體情況，說(shuō)明金麒麟與其他投標(biāo)方相比的具體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及中標(biāo)的原因及商業(yè)合理性;說(shuō)明各項(xiàng)目其他投標(biāo)方中是否存在與金麒麟及其關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè);說(shuō)明公司與其他投標(biāo)方之間是否存在資金往來(lái)情況;最后，補(bǔ)充披露報(bào)告期公司參與投標(biāo)但未中標(biāo)項(xiàng)目數(shù)量及項(xiàng)目基本情況。

此外，股轉(zhuǎn)公司要求說(shuō)明2019年中標(biāo)服務(wù)費(fèi)較高的合理性。根據(jù)二輪問(wèn)詢(xún)回復(fù)，2019年金麒麟中標(biāo)服務(wù)費(fèi)占同期中標(biāo)合同金額的比例為0.24%，主要由于公司承接“赤峰市翁牛特旗村級(jí)光伏扶貧電站項(xiàng)目”、“翁牛特旗分布式光伏發(fā)電扶貧項(xiàng)目”的EPC總承包，前述項(xiàng)目中標(biāo)服務(wù)費(fèi)合計(jì)90.29萬(wàn)元，占中標(biāo)合同金額的0.43%。根據(jù)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)辦公廳《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》的規(guī)定，招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)費(fèi)率介于0.01%-1%之間。股轉(zhuǎn)公司要求金麒麟結(jié)合在公共資源平臺(tái)進(jìn)行招投標(biāo)與其他方式招投標(biāo)的具體費(fèi)用差異情況，說(shuō)明上述2個(gè)項(xiàng)目招投標(biāo)費(fèi)用較高的原因及合理性，項(xiàng)目付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，金麒麟還存在研發(fā)投入中將直接材料計(jì)入成本的情形。

根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢(xún)回復(fù)，金麒麟新能源研發(fā)項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合較為緊密，研發(fā)投入的直接材料在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)后，若該材料仍具有使用價(jià)值，公司將其投入項(xiàng)目繼續(xù)使用。

股轉(zhuǎn)公司要求金麒麟結(jié)合研發(fā)階段和生產(chǎn)階段的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，直接材料用于研發(fā)和生產(chǎn)的功效區(qū)分情況，說(shuō)明將研發(fā)投入中大部分直接材料計(jì)入營(yíng)業(yè)成本的合理性，上述直接材料是否實(shí)質(zhì)屬于應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本的支出，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定;結(jié)合公司將研發(fā)投入計(jì)入生產(chǎn)成本的情況，說(shuō)明金麒麟對(duì)于研發(fā)投入的會(huì)計(jì)核算情況與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異;補(bǔ)充披露金麒麟研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入的比例與同行業(yè)的對(duì)比分析情況，而非僅分析研發(fā)費(fèi)用率，并說(shuō)明金麒麟與同行業(yè)可比公司研發(fā)投入的差異情況。

關(guān)于此次精選層小IPO，股轉(zhuǎn)公司要求金麒麟說(shuō)明募集資金補(bǔ)流測(cè)算是否合理。

根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢(xún)回復(fù)，金麒麟結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，假設(shè)公司2021年-2023年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率為35%。施工階段的資金占用測(cè)算依據(jù)為：根據(jù)公司歷年的項(xiàng)目承做經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合行業(yè)的具體情形，公司從進(jìn)場(chǎng)施工到收到工程進(jìn)度款之前，需要占用公司較多的項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金，該金額一般占合同金額30%左右，平均占用期為8個(gè)月。

股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況、在手訂單及訂單可見(jiàn)性等說(shuō)明以“35%”作為營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是否合理;結(jié)合報(bào)告期內(nèi)主要光伏、風(fēng)電項(xiàng)目業(yè)主占用公司資金的金額、占用時(shí)長(zhǎng)等情況，說(shuō)明以“30%”、“8個(gè)月”進(jìn)行募集資金補(bǔ)流測(cè)算的合理性。

值得注意的是，股轉(zhuǎn)公司要求金麒麟保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充資金流水核查情況。

根據(jù)申請(qǐng)材料及二輪問(wèn)詢(xún)回復(fù)，2018年、2019年，金麒麟由裝飾裝修行業(yè)向光伏行業(yè)轉(zhuǎn)型初期即獲得多個(gè)大額扶貧訂單，金麒麟為業(yè)主提供的全流程服務(wù)包含協(xié)助業(yè)主方辦理多個(gè)政府部門(mén)的批復(fù)，如環(huán)評(píng)批復(fù)、水土保持批復(fù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估備案批復(fù)、電網(wǎng)系統(tǒng)接入意見(jiàn)函、發(fā)電業(yè)務(wù)許可等。

對(duì)此，股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充資金流水核查情況。要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)金麒麟及其控股股東、實(shí)際控制人、金麒麟主要關(guān)聯(lián)方、董事、監(jiān)事、高管、關(guān)鍵崗位人員等開(kāi)立或控制的銀行賬戶(hù)流水的具體核查情況;核查中發(fā)現(xiàn)的異常情形;結(jié)合上述情況，進(jìn)一步說(shuō)明針對(duì)金麒麟是否存在體外資金循環(huán)形成銷(xiāo)售回款或承擔(dān)成本費(fèi)用等情形所采取的具體核查程序、各項(xiàng)核查措施的覆蓋比例和確認(rèn)比例、獲取的核查證據(jù)和核查結(jié)論，并就金麒麟內(nèi)部控制是否健全有效、金麒麟財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表明確意見(jiàn)。

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