禾昌聚合、漢鑫科技、廣道高新攜手通過全國股轉(zhuǎn)公司審議會議

9月24日，資本邦了解到，全國股轉(zhuǎn)公司于近日下發(fā)了第20次與第21次審議會議的結果。審議會議(普通程序)于2021年9月23日上午召開。

其中，禾昌聚合、漢鑫科技、廣道高新三家新三板企業(yè)的精選層小IPO申請審議均獲得通過。

針對漢鑫科技，全國股轉(zhuǎn)公司作出了如下審議意見：

1.請發(fā)行人補充披露對通過供應商代發(fā)工資、以房抵債、勞務外包等事項的整改措施及內(nèi)部控制措施，并充分揭示風險。

2.請發(fā)行人結合車路協(xié)同等募投項目的合理性與可行性，補充披露如募投項目不能如期落地實施對發(fā)行人的經(jīng)營風險。

需要注意的是，本次審議會議提出問詢的主要問題如下：

(一)蘇州禾昌聚合材料股份有限公司

1.關于競爭優(yōu)勢。

發(fā)行人通過差異化競爭，形成自身競爭優(yōu)勢，但核心技術大部分為非專利技術，不受專利法保護，主要產(chǎn)品的技術指標與國外競爭對手之間并無明顯差異;且發(fā)行人所處行業(yè)競爭激烈，產(chǎn)品售價也較為透明;同時行業(yè)領先企業(yè)相比公司同時有規(guī)模、原料優(yōu)勢。請發(fā)行人補充說明差異化競爭和競爭優(yōu)勢的具體表現(xiàn)。請保薦機構、申報會計師核查并發(fā)表明確意見。

2.關于募投項目。

(1)請發(fā)行人補充說明募投項目的具體拆分，是否和現(xiàn)有產(chǎn)品有配方、應用領域等方面的明顯差距。

(2)發(fā)行人募投項目投產(chǎn)后產(chǎn)能規(guī)模仍然較小，請發(fā)行人補充說明在整體行業(yè)中的具體定位和發(fā)展策略。

(二)山東漢鑫科技股份有限公司

1.關于應收賬款和經(jīng)營現(xiàn)金流。

請發(fā)行人補充說明下游經(jīng)營情況和應收賬款逾期無法收回的可能性，以及上述情況對發(fā)行人流動性和經(jīng)營現(xiàn)金流的可持續(xù)性的影響，并就采取的應對措施作進一步說明。請保薦機構、申報會計師核查并發(fā)表明確意見。

2.關于以房抵債。

報告期內(nèi)，發(fā)行人以房抵債共取得六處房產(chǎn)。請發(fā)行人進一步說明所抵房產(chǎn)抵債時點的公允價值及其依據(jù)，并說明其賬務處理是否符合《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》的相關規(guī)定，請保薦機構、申報會計師核查并發(fā)表意見。

3.關于業(yè)務外包。

(1)技術服務外包。

請發(fā)行人結合上述情況進一步說明：外購技術服務商的必要性、選擇標準及選擇程序，相關價款的結算標準、結算方式，發(fā)行人相關外包服務商選擇、管理、結算的內(nèi)控措施;外包服務商是否實質(zhì)性具有外包相應的能力及資質(zhì);報告期內(nèi)外包服務商的股東、管理層是否系發(fā)行人的員工或前員工，外包服務商是否專為發(fā)行人設立，外包服務商和發(fā)行人是否存在關聯(lián)關系。請保薦機構、發(fā)行人律師、申報會計師進行核查并發(fā)表明確核查意見。

(2)涉密業(yè)務外包。

請發(fā)行人說明報告期內(nèi)相關涉密業(yè)務外包情況及相關保密的具體措施，相關涉密業(yè)務合同約定的具體要求及其取得發(fā)包單位同意的情況，是否符合法律、法規(guī)及規(guī)范性文件關于保密管理的相關規(guī)定，該等情形是否影響到相關資質(zhì)的維持。請保薦機構、發(fā)行人律師進行核查并發(fā)表明確意見。

4.關于通過供應商代發(fā)工資。

報告期內(nèi)，發(fā)行人存在通過供應商代發(fā)工資的會計差錯更正事項。請發(fā)行人進一步說明上述事項的決策程序、決策目的、涉及人員范圍等，以及應對上述事項的內(nèi)部控制和風險防范措施，請保薦機構核查并發(fā)表明確意見。

(三)深圳市廣道高新技術股份有限公司

1.關于應收賬款。

根據(jù)公開發(fā)行說明書，發(fā)行人應收賬款余額持續(xù)增長主要是因為付款周期較長的三大運營商的銷售收入持續(xù)增長且占比不斷提升。

(1)鑒于2018年、2019年、2020年三大運營商銷售額增長變動率分別為16.51%、43.51%和3.72%，同期應收賬款余額增速為63.81%、42.05%、30.82%，部分年度增速差異較大，請發(fā)行人進一步說明應收賬款余額持續(xù)增長的原因，請保薦機構、申報會計師核查并發(fā)表意見。

(2)報告期發(fā)行人各年末在手現(xiàn)金余額保持在5000-6000萬的水平，請發(fā)行人說明本次募集資金中7579萬元用于流動性資金的補充的原因，以及未來解決應收賬款周轉(zhuǎn)和逾期問題的具體措施。

2.關于募投項目。

發(fā)行人本次募集資金近一半投資于研發(fā)中心建設項目。請發(fā)行人結合現(xiàn)有研發(fā)人員、研發(fā)設備及研發(fā)項目情況，分析說明募投項目中“城市公共安全感知與治理能力研發(fā)中心建設項目”的具體投向，投資金額的合理性，未來研發(fā)中心運營的飽和度，以及發(fā)行人未來發(fā)展是否能夠消化項目投資可能造成的凈資產(chǎn)收益率下降的風險。

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