太川股份精選層審查問詢函連收24問：業(yè)績?cè)鲩L持續(xù)性、員工挪用資金受關(guān)注

7月28日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司太川股份(832214.NQ)于近日收到全國股轉(zhuǎn)公司下發(fā)的《關(guān)于珠海太川云社區(qū)技術(shù)股份有限公司精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查問詢函》。

據(jù)悉，太川股份于2015年4月2日掛牌新三板，主營樓宇可視對(duì)講產(chǎn)品和智能家居產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,智慧社區(qū)運(yùn)營業(yè)務(wù)。

此次問詢，圍繞公司的基本情況、業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)五個(gè)方面共計(jì)24個(gè)問題展開了細(xì)致的問詢。

其中，客戶穩(wěn)定性及業(yè)績?cè)鲩L持續(xù)性、報(bào)告期內(nèi)存在員工挪用資金、關(guān)聯(lián)交易必要性及公允性等，因涉及重大事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)需要特別注意。

【客戶穩(wěn)定性及業(yè)績?cè)鲩L持續(xù)性】

根據(jù)公開發(fā)行說明書，2018年至2020年，前五大客戶銷售收入占比分別為66.00%、69.10%、74.23%，客戶集中度較高，且報(bào)告期各期第一大客戶均為萬科。此外，公司樓宇對(duì)講門禁和智能家居產(chǎn)品大類下細(xì)分產(chǎn)品種類較多。全國股轉(zhuǎn)公司要求太川股份：

(1)補(bǔ)充披露向報(bào)告期各期前五大客戶銷售的具體產(chǎn)品類型、銷售數(shù)量、毛利率;各期新建商品房項(xiàng)目和舊房改造項(xiàng)目的收入金額及占比。

(2)補(bǔ)充披露各期合并口徑下新增前五大客戶情況，包括但不限于名稱、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、合作歷史、收入金額及占比、銷售產(chǎn)品類型。

(3)補(bǔ)充披露與優(yōu)恩集團(tuán)合作歷史，各期銷售產(chǎn)品類型及銷售金額;結(jié)合優(yōu)恩集團(tuán)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、采購產(chǎn)品類型，說明其采購公司相關(guān)產(chǎn)品的具體應(yīng)用場(chǎng)景，是否具有商業(yè)合理性。說明優(yōu)恩集團(tuán)是否為產(chǎn)品終端客戶，若否，補(bǔ)充披露主要終端客戶名稱、成立時(shí)間、銷售金額，說明優(yōu)恩集團(tuán)終端客戶與公司客戶是否存在重合，若是，補(bǔ)充披露客戶名稱、各期收入金額、產(chǎn)生上述情形的原因。

(4)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)全國及華東地區(qū)和華南地區(qū)土地供應(yīng)、商品房新開工面積、竣工面積、商品房銷售情況、老舊小區(qū)改造規(guī)劃、同行業(yè)可比公司業(yè)績變動(dòng)情況等，說明公司業(yè)績持續(xù)上升是否與行業(yè)趨勢(shì)一致，是否存在市場(chǎng)空間受限的情況;結(jié)合在手訂單情況，說明業(yè)績?cè)鲩L是否具有可持續(xù)性。

(5)結(jié)合各細(xì)分產(chǎn)品(業(yè)務(wù))類型，補(bǔ)充披露各期前五大客戶相關(guān)情況，包括但不限于名稱、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、合作歷史、銷售金額及占比，說明各期客戶是否存在較大變動(dòng)，若是，補(bǔ)充披露變動(dòng)原因。

(6)補(bǔ)充披露與萬科等主要客戶的合作歷史、合作方式、提供的主要產(chǎn)品，結(jié)合主要客戶供應(yīng)商管理體系，同類產(chǎn)品供應(yīng)商數(shù)量等，說明太川股份在主要客戶供應(yīng)商中的地位，在企業(yè)規(guī)模、技術(shù)實(shí)力、產(chǎn)品特性等方面相較于其他供應(yīng)商的主要優(yōu)劣勢(shì)，是否存在被其他供應(yīng)商替代的風(fēng)險(xiǎn)。

【報(bào)告期內(nèi)存在員工挪用資金】

根據(jù)公開發(fā)行說明書，報(bào)告期內(nèi)太川股份原出納存在非法挪用公司資金的情形，太川股份對(duì)難以追回的余款162.29萬元已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。全國股轉(zhuǎn)公司要求太川股份：

(1)補(bǔ)充說明原出納挪用太川股份公款的起始時(shí)間、案發(fā)時(shí)間，期間未能發(fā)現(xiàn)相關(guān)情況的原因，相關(guān)案件的偵辦和審判情況。

(2)說明造成內(nèi)控缺陷的太川股份基本賬戶回單卡小額提現(xiàn)功能的具體含義，相關(guān)功能造成太川股份資金管理缺陷的具體原因，對(duì)比開通類似功能的其他公司情況，結(jié)合太川股份內(nèi)控流程，進(jìn)一步分析太川股份存在的內(nèi)控問題及整改情況。

(3)具體說明太川股份目前現(xiàn)金管理的內(nèi)控措施及執(zhí)行情況，與同行業(yè)公司相比內(nèi)控是否完善有效，是否仍存在其他的內(nèi)控制度缺陷。

(4)補(bǔ)充披露難以追回金額的確定依據(jù)，與實(shí)際挪用資金、追回資金和應(yīng)退賠經(jīng)濟(jì)損失是否匹配。

【關(guān)聯(lián)交易必要性及公允性】

根據(jù)公開發(fā)行說明書，太川股份存在向關(guān)聯(lián)方承租廠房、辦公用地、銷售商品、接受勞務(wù)、借款等情形。全國股轉(zhuǎn)公司要求太川股份：

(1)補(bǔ)充披露向太川置業(yè)、實(shí)際控制人黃偉雄租賃廠房、辦公用地和辦公場(chǎng)所的必要性、實(shí)際使用情況，結(jié)合周邊廠房和地產(chǎn)租賃價(jià)格，說明相關(guān)租賃價(jià)格是否公允，支付周期和方式是否與同區(qū)域內(nèi)一般租賃條件一致。

(2)結(jié)合珠海太洋電子科技業(yè)務(wù)開展情況，補(bǔ)充披露對(duì)其銷售產(chǎn)品和接受勞務(wù)的具體內(nèi)容及合理性，銷售產(chǎn)品的最終使用情況，勞務(wù)采購價(jià)格是否公允。

(3)結(jié)合太川股份貨幣資金、回款情況、債務(wù)到期情況、業(yè)務(wù)承接情況和資金需求等，說明2019年向黃偉雄多次拆借資金的原因，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

全國股轉(zhuǎn)公司要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師：

(1)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，說明核查過程、核查范圍及理由依據(jù)。

(2)說明太川股份在資金使用方面是否對(duì)關(guān)聯(lián)方存在重大依賴、是否需支付利息，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化、為太川股份承擔(dān)成本費(fèi)用、利益輸送或其他利益安排等情形。

(3)結(jié)合對(duì)太川股份、太川股份的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的資金流水核查過程、依據(jù)和結(jié)論，說明太川股份是否嚴(yán)格按照《公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，是否已履行關(guān)聯(lián)交易決策程序。

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