9月22日,資本邦了解到,無(wú)錫市好達(dá)電子股份有限公司(下稱“好達(dá)電子”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問(wèn)詢。
圖片來(lái)源:上交所官網(wǎng)
在科創(chuàng)板首輪問(wèn)詢中,上交所主要就好達(dá)電子客戶入股發(fā)行人、營(yíng)業(yè)收入、轉(zhuǎn)貸和資金拆借、期間費(fèi)用、專利糾紛、技術(shù)先進(jìn)性及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位等12大問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)詢。
針對(duì)客戶入股發(fā)行人,上交所要求發(fā)行人說(shuō)明:(1)發(fā)行人產(chǎn)品在小米、華勤、中興和華為終端產(chǎn)品的應(yīng)用情況,后續(xù)銷售業(yè)務(wù)是否具有可持續(xù)性和穩(wěn)定性;(2)上述關(guān)聯(lián)股東投資協(xié)議中關(guān)于采購(gòu)和業(yè)績(jī)的相關(guān)約定,銷售合同的核心交易條款、實(shí)際執(zhí)行與第三方客戶的差異情況,關(guān)聯(lián)銷售的定價(jià)依據(jù)和公允性;(3)報(bào)告期各期發(fā)行人對(duì)中興的銷售情況;發(fā)行人對(duì)華為銷售新型產(chǎn)品是否為定制化,新型產(chǎn)品的研發(fā)支出情況以及是否應(yīng)認(rèn)定為一項(xiàng)合同成本;(4)報(bào)告期各期開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的情況,與小米保理開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)未作為關(guān)聯(lián)交易披露的原因。
好達(dá)電子回復(fù)稱,發(fā)行人向小米、華勤、中興和華為銷售的產(chǎn)品主要為濾波器、雙工器,終端產(chǎn)品主要應(yīng)用于手機(jī)移動(dòng)通訊、GPS、WIFI、小基站、物聯(lián)網(wǎng)等領(lǐng)域。發(fā)行人向小米、華勤、中興和華為銷售產(chǎn)品的適用頻段、終端產(chǎn)品型號(hào)或項(xiàng)目號(hào)的具體情況已申請(qǐng)豁免披露。
小米、華勤、中興和華為對(duì)濾波器、雙工器將持續(xù)保持較大需求,隨著發(fā)行人濾波器、雙工器產(chǎn)品持續(xù)進(jìn)入上述客戶新產(chǎn)品的供應(yīng)鏈體系,發(fā)行人對(duì)上述客戶的后續(xù)銷售業(yè)務(wù)具有一定的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。
發(fā)行人在與關(guān)聯(lián)股東簽署的投資協(xié)議中未約定與采購(gòu)相關(guān)的條款,亦不存在關(guān)聯(lián)股東承諾幫助發(fā)行人提高業(yè)績(jī)的相關(guān)利益安排。
發(fā)行人與關(guān)聯(lián)股東客戶簽訂銷售合同的主要交易條款、實(shí)際執(zhí)行與第三方客戶不存在重大差異。
發(fā)行人向關(guān)聯(lián)股東客戶銷售產(chǎn)品的價(jià)格主要根據(jù)具體型號(hào)產(chǎn)品在關(guān)聯(lián)股東客戶處面臨的競(jìng)爭(zhēng)情況,同時(shí)考慮客戶行業(yè)地位、業(yè)務(wù)合作規(guī)模、未來(lái)合作預(yù)期等因素協(xié)商確定。定價(jià)依據(jù)與非關(guān)聯(lián)直銷客戶保持一致。
發(fā)行人與向關(guān)聯(lián)股東客戶銷售定價(jià)與其他非關(guān)聯(lián)客戶相比不存在明顯差異。
報(bào)告期各期,發(fā)行人對(duì)中興銷售金額分別為3.96萬(wàn)元、9.66萬(wàn)元、600.38萬(wàn)元和1,119.28萬(wàn)元,2020年開始快速增長(zhǎng),主要原因?yàn)椋阂环矫?,發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)不斷獲得市場(chǎng)認(rèn)可,品牌美譽(yù)度不斷提高,相關(guān)產(chǎn)品陸續(xù)進(jìn)入中興部分型號(hào)手機(jī)產(chǎn)品的供應(yīng)鏈;另一方面,發(fā)行人適用于WIFI、小基站等頻段的濾波器于2020年開始向中興銷售,2021年上半年銷售規(guī)模進(jìn)一步增長(zhǎng)。除上述因素以外,中興于2018年受到美國(guó)制裁,部分原材料短缺使得業(yè)務(wù)發(fā)展放緩,隨著中興相關(guān)業(yè)務(wù)陸續(xù)恢復(fù)開展,向發(fā)行人采購(gòu)濾波器產(chǎn)品金額相應(yīng)增長(zhǎng)。
報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人主要向華為銷售新型濾波器產(chǎn)品,具體包括采用WLP封裝的濾波器以及適用于Band20和Band28的雙頻段濾波器。前述新型產(chǎn)品相較其他濾波器產(chǎn)品差異主要體現(xiàn)在封裝形式或適用頻段不同。WLP的封裝形式及雙頻段濾波器,均使得產(chǎn)品趨向小型化、模組化,符合聲表面波濾波器行業(yè)的技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)。發(fā)行人通過(guò)持續(xù)創(chuàng)新,提供符合行業(yè)趨勢(shì)的新型產(chǎn)品,而非根據(jù)華為需求提供的定制化產(chǎn)品。
發(fā)行人與華為等終端廠商的合作中,發(fā)行人主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、研發(fā)及生產(chǎn)符合行業(yè)趨勢(shì)的新型產(chǎn)品,樣品經(jīng)華為等終端客戶驗(yàn)收后,即可根據(jù)客戶訂單或需求計(jì)劃組織生產(chǎn)、銷售。發(fā)行人與華為簽訂的《采購(gòu)主協(xié)議》等一系列協(xié)議中,未對(duì)前述新型產(chǎn)品的處置權(quán)有所限制。截至本審核問(wèn)詢函回復(fù)出具日,發(fā)行人已經(jīng)向其他知名客戶批量銷售同型號(hào)雙頻段濾波器。2021年1-6月,發(fā)行人向華為和除華為以外的其他客戶銷售該型號(hào)雙頻段濾波器的金額分別為189.31萬(wàn)元和661.26萬(wàn)元。
綜上所述,發(fā)行人對(duì)華為銷售新型產(chǎn)品不屬于定制化。合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。
合同履約成本是指發(fā)行人為履行合同而發(fā)生的成本,在同時(shí)滿足下列條件時(shí)應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)資產(chǎn)予以確認(rèn):①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。
合同取得成本是指發(fā)行人為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)資產(chǎn)予以確認(rèn)。
發(fā)行人的研發(fā)模式系根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)。由于信號(hào)頻段復(fù)雜多樣,對(duì)應(yīng)的聲表面波射頻芯片也品類繁多。發(fā)行人先根據(jù)市場(chǎng)需求確定多個(gè)研發(fā)方向并進(jìn)行研發(fā)立項(xiàng),再針對(duì)具體規(guī)格型號(hào)的聲表面波射頻芯片進(jìn)行開發(fā)驗(yàn)證或性能升級(jí)。
發(fā)行人已形成較為完善的研發(fā)管理制度。對(duì)于采取創(chuàng)新設(shè)計(jì)或工藝的新產(chǎn)品,發(fā)行人的設(shè)計(jì)開發(fā)流程需要經(jīng)過(guò)開發(fā)立項(xiàng)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、樣品測(cè)試和小批量試產(chǎn)四個(gè)階段。通常情況下,新型產(chǎn)品只有通過(guò)小批量試產(chǎn)階段后,才能與客戶簽訂銷售合同。
由于新產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí),研發(fā)項(xiàng)目能否成功尚存在較大不確定性,相關(guān)客戶亦未與發(fā)行人簽署合同,發(fā)行人無(wú)法合理預(yù)計(jì)合同能否取得及發(fā)生的成本能否收回,故已發(fā)生的成本不滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中合同成本的確認(rèn)條件。發(fā)行人將新產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)支出在發(fā)生時(shí)進(jìn)行費(fèi)用化,計(jì)入研發(fā)費(fèi)用具有合理性。
發(fā)行人與小米保理開展的附追索權(quán)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),不滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的相關(guān)條件。因此,發(fā)行人在收到小米保理支付的款項(xiàng)時(shí),繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)(即對(duì)小米通訊的應(yīng)收賬款),并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債(短期借款)。在編制現(xiàn)金流量表時(shí),將收到的對(duì)價(jià)計(jì)入“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。發(fā)行人的會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的規(guī)定。
出于謹(jǐn)慎性考慮,發(fā)行人比照《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(上證發(fā)[2020]101號(hào),2020年12月修訂),將與小米基金存在特殊關(guān)系的小米通訊技術(shù)有限公司、珠海小米通訊技術(shù)有限公司(小米通訊技術(shù)有限公司董事長(zhǎng)為雷軍;小米基金執(zhí)行事務(wù)合伙人為湖北小米長(zhǎng)江產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司,根據(jù)公開資料查詢,湖北小米長(zhǎng)江產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司受雷軍間接控制;珠海小米通訊技術(shù)有限公司為小米通訊技術(shù)有限公司控股子公司)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。
對(duì)于小米保理,報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人僅于2019年9、10月間與小米保理開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),發(fā)行人將應(yīng)收客戶小米通訊技術(shù)有限公司、珠海小米通訊技術(shù)有限公司660.50萬(wàn)元未到信用期貨款轉(zhuǎn)讓給小米保理并進(jìn)行貼現(xiàn),發(fā)行人收到小米保理支付款項(xiàng)655.90萬(wàn)元,該貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)利息為4.61萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)往來(lái)具有偶發(fā)性,且發(fā)行人與小米保理簽訂的《國(guó)內(nèi)保理合同(有追索權(quán))》已于2020年7月到期。因此發(fā)行人未將與小米保理的業(yè)務(wù)往來(lái)作為關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露,但相關(guān)信息已在招股說(shuō)明書“第八節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”之“十、資產(chǎn)質(zhì)量分析”之“(二)各項(xiàng)主要資產(chǎn)分析”之“1、流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成及變化分析”之“(4)應(yīng)收賬款”中進(jìn)行了披露。
基于小米保理和小米基金的特殊關(guān)系,發(fā)行人對(duì)信息披露文件進(jìn)行了修訂,在招股說(shuō)明書中將與小米保理開展業(yè)務(wù)情況作為關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露,具體參見招股說(shuō)明書“第七節(jié)公司治理與獨(dú)立性”之“十、關(guān)聯(lián)交易情況”。
關(guān)于專利訴訟,上交所要求發(fā)行人說(shuō)明:(1)公司涉訴技術(shù)的研發(fā)過(guò)程,包括研發(fā)時(shí)間、參與人員、技術(shù)保護(hù)措施、在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的使用情況,是否為原始創(chuàng)新或集成了其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)進(jìn)行二次創(chuàng)新;(2)結(jié)合權(quán)利要求對(duì)比分析、訴訟進(jìn)展、公司反訴請(qǐng)求,進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人涉訴產(chǎn)品是否侵犯村田涉案專利;(3)測(cè)算發(fā)行人因敗訴可能承擔(dān)的賠償金額,對(duì)公司產(chǎn)品銷售、核心技術(shù)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響,是否存在涉訴產(chǎn)品范圍及賠償責(zé)任擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn),及對(duì)本次發(fā)行人上市的影響和風(fēng)險(xiǎn)。
好達(dá)電子回復(fù)稱,根據(jù)訴訟律師法律意見,村田三項(xiàng)涉訴專利缺乏創(chuàng)造性,存在很大的被國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局宣告專利無(wú)效的可能性。發(fā)行人涉訴產(chǎn)品系由王為標(biāo)、陸增天、劉平等研發(fā)人員,基于早于涉訴專利公開且不受專利法保護(hù)的現(xiàn)有技術(shù)所開發(fā)的,為完全基于相應(yīng)的現(xiàn)有技術(shù)的直接應(yīng)用所開發(fā)的產(chǎn)品,不涉及原始創(chuàng)新或集成其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)進(jìn)行二次創(chuàng)新。
發(fā)行人已就權(quán)利要求對(duì)比分析申請(qǐng)豁免披露。
(1)關(guān)于福州283號(hào)案、284號(hào)案
2021年1月,公司收到應(yīng)訴通知書,村田對(duì)公司提起訴訟,認(rèn)為公司制造、銷售和許諾銷售共三種型號(hào)的濾波器對(duì)其造成侵權(quán)行為,請(qǐng)求法院判令公司停止侵權(quán)行為并合計(jì)賠償60萬(wàn)元,并保留根據(jù)后續(xù)在訴訟中獲得的證據(jù)以及公司侵權(quán)延續(xù)造成的損失而向公司主張侵權(quán)賠償金的權(quán)利。上述案件已立案,尚未開庭,公司已提起管轄權(quán)異議程序并對(duì)村田的涉案專利提出無(wú)效宣告的請(qǐng)求,無(wú)效宣告請(qǐng)求的審理正在進(jìn)行中。具體進(jìn)展如下:
1)管轄權(quán)異議
2021年2月,發(fā)行人就上述訴訟案件向福建省福州市中級(jí)人民法院提出管轄權(quán)異議申請(qǐng)。
2021年3月25日,福建省福州市中級(jí)人民法院分別作出“(2021)閩01初283號(hào)”、“(2021)閩01初284號(hào)”《民事裁定書》,裁定駁回發(fā)行人對(duì)上述兩起訴訟案件管轄權(quán)提出的異議。
2021年4月,發(fā)行人向最高人民法院遞交《民事上訴狀》,請(qǐng)求依法撤銷福建省福州市中級(jí)人民法院作出的民事裁定書,并將上述案件移送江蘇省蘇州市中級(jí)人民法院審理。
截至本審核問(wèn)詢函回復(fù)出具日,最高人民法院尚未就發(fā)行人的管轄權(quán)異議作出裁定,發(fā)行人與村田的訴訟案件尚未開始審理。
2)專利無(wú)效宣告請(qǐng)求
2021年2月,發(fā)行人向國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局遞交無(wú)效宣告請(qǐng)求書,分別申請(qǐng)村田擁有的專利號(hào)為ZL200410075163.2、ZL200410005583.3發(fā)明專利無(wú)效。
2021年3月1日,國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局復(fù)審和無(wú)效審理部已受理發(fā)行人的無(wú)效宣告請(qǐng)求,并出具《無(wú)效宣告請(qǐng)求受理通知書》。
2021年7月13日,國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局復(fù)審和無(wú)效審理部對(duì)上述專利權(quán)的無(wú)效宣告請(qǐng)求進(jìn)行了口頭審理。
截至本審核問(wèn)詢函回復(fù)出具日,上述專利權(quán)無(wú)效宣告請(qǐng)求的審理正在進(jìn)行中。
(2)關(guān)于上海618號(hào)案、619號(hào)案和620號(hào)案
2021年9月,公司收到應(yīng)訴通知書,村田對(duì)公司提起訴訟,認(rèn)為公司制造、銷售和許諾銷售共五種型號(hào)的濾波器對(duì)其造成侵權(quán)行為,請(qǐng)求法院判令公司停止侵權(quán)行為并合計(jì)賠償70萬(wàn)元,并保留根據(jù)后續(xù)在訴訟中獲得的證據(jù)以及好達(dá)電子侵權(quán)延續(xù)造成的損失而向好達(dá)電子主張侵權(quán)賠償金的權(quán)利。上述案件已立案,尚未開庭。
截至本審核問(wèn)詢函回復(fù)出具日,上述案件仍處于答辯期內(nèi),發(fā)行人正在分析案件基本事實(shí)以及制定訴訟應(yīng)對(duì)策略,尚未進(jìn)行答辯、提起管轄權(quán)異議或申請(qǐng)專利無(wú)效宣告。
結(jié)合上述權(quán)利要求對(duì)比分析、訴訟進(jìn)展、公司反訴請(qǐng)求,發(fā)行人涉訴產(chǎn)品未侵犯村田涉案專利。因發(fā)行人與村田的訴訟案件尚在審理中,發(fā)行人涉訴產(chǎn)品是否侵犯村田的涉案專利,應(yīng)當(dāng)以最終的人民法院的生效判決為準(zhǔn)。
根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》《非經(jīng)常性損益審核報(bào)告》,發(fā)行人2018年度、2019年度、2020年度和2021年1-6月的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)分別為2,681.45萬(wàn)元、2,549.36萬(wàn)元、4,402.88萬(wàn)元和4,185.60萬(wàn)元。據(jù)此,發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況良好且具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。因此發(fā)行人涉訴產(chǎn)品及其侵權(quán)范圍擴(kuò)大的賠償風(fēng)險(xiǎn)將不會(huì)影響其本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件,不會(huì)對(duì)其本次發(fā)行上市造成重大不利影響和風(fēng)險(xiǎn)。
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