三企同時(shí)過(guò)會(huì)！科達(dá)自控、晶賽科技、中寰股份通過(guò)精選層審議

9月30日，資本邦了解到，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌委員會(huì)2021年第26次審議會(huì)議(普通程序)于2021年9月29日上午召開(kāi)。

據(jù)了解，山西科達(dá)自控股份有限公司下稱(chēng)科達(dá)自控(831832.NQ)、安徽晶賽科技股份有限公司下稱(chēng)晶賽科技(871981.NQ)、成都中寰流體控制設(shè)備股份有限公司下稱(chēng)中寰股份(836260.NQ)三家企業(yè)通過(guò)了審議。

其中全國(guó)股轉(zhuǎn)公司作出了如下的審議意見(jiàn)。

針對(duì)科達(dá)自控，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：

1.全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司補(bǔ)充披露資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

2.全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司補(bǔ)充披露研發(fā)費(fèi)用歸集、核算的內(nèi)控制度。

3.全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司準(zhǔn)確披露對(duì)賭協(xié)議的補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定的回購(gòu)義務(wù)是否影響控制權(quán)穩(wěn)定性。

針對(duì)晶賽科技，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：

1.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)補(bǔ)充核查員工持股平臺(tái)轉(zhuǎn)讓方與受讓方的現(xiàn)金流情況，并就前述轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)，是否存在股權(quán)代持情形發(fā)表意見(jiàn)。

2.全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司補(bǔ)充說(shuō)明并披露經(jīng)銷(xiāo)客戶(hù)信用期較長(zhǎng)的合理性。

針對(duì)中寰股份，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：

1.全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司進(jìn)一步明確完善其關(guān)于資金管理、對(duì)外投資、資產(chǎn)出售等的內(nèi)控措施，制定切實(shí)可行的制度確保前述內(nèi)控措施的有效實(shí)施，并說(shuō)明如何保證相關(guān)承諾有效執(zhí)行，并在《公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)》相應(yīng)部分進(jìn)行充分披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查并發(fā)表意見(jiàn)。

2.全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司根據(jù)實(shí)際重于形式原則，補(bǔ)充披露按終端客戶(hù)計(jì)算的前五大客戶(hù)及銷(xiāo)售情況。

3.鑒于發(fā)行人董事會(huì)秘書(shū)與實(shí)際控制人存在大額資金往來(lái)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步核查雙方是否存在一致行動(dòng)關(guān)系，是否存在規(guī)避鎖定期安排的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施。

同時(shí)，需要注意的是本次審議會(huì)議提出問(wèn)詢(xún)的主要問(wèn)題如下：

一、山西科達(dá)自控股份有限公司

1.關(guān)于特殊投資約定。發(fā)行人在2018年進(jìn)行定向發(fā)行時(shí)與發(fā)行對(duì)象匯峰合盛簽訂了《山西轉(zhuǎn)型綜改示范區(qū)匯峰合盛股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)關(guān)于投資山西科達(dá)自控股份有限公司之補(bǔ)充投資協(xié)議》，在2020年進(jìn)行定向發(fā)行時(shí)與浙江容騰簽訂了《關(guān)于投資山西科達(dá)自控股份有限公司之補(bǔ)充協(xié)議》，發(fā)行人未按照全國(guó)股轉(zhuǎn)公司相關(guān)規(guī)定履行審議程序及信息披露義務(wù);2021年6月，發(fā)行人、發(fā)行人實(shí)際控制人及一致行動(dòng)人與匯峰合盛簽訂《解除協(xié)議書(shū)》，發(fā)行人實(shí)際控制人與匯峰合盛重新簽訂了《補(bǔ)充投資協(xié)議(二)》，發(fā)行人、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人與容騰投資簽訂《解除協(xié)議書(shū)》，并重新確認(rèn)了更新后的《增資協(xié)議》和《補(bǔ)充協(xié)議》。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司補(bǔ)充說(shuō)明：

(1)實(shí)際控制人的其他一致行動(dòng)人在相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中的具體責(zé)任，并非發(fā)行人實(shí)際控制人承擔(dān)該等責(zé)任的合理性。

(2)重新簽訂的相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議是否符合相關(guān)法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，是否可能導(dǎo)致發(fā)行人控制權(quán)不穩(wěn)定，簽署補(bǔ)充協(xié)議后發(fā)行人作為對(duì)賭義務(wù)人的義務(wù)是否已經(jīng)撤銷(xiāo)。

(3)報(bào)告期內(nèi)相關(guān)金融工具的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師就上述事項(xiàng)補(bǔ)充核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

2.關(guān)于現(xiàn)金流。

(1)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司補(bǔ)充說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，及其對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施;是否存在依賴(lài)不斷的外部融資維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司說(shuō)明償債資金來(lái)源、相關(guān)償債計(jì)劃，是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

二、安徽晶賽科技股份有限公司

1.關(guān)于經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售。

(1)發(fā)行人的貿(mào)易客戶(hù)結(jié)算政策和信用期同直銷(xiāo)客戶(hù)一致，2018年至2020年各年末經(jīng)銷(xiāo)商應(yīng)收賬款余額占當(dāng)年收入的比例均高于整體應(yīng)收賬款余額的收入占比。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司說(shuō)明原因，是否存在突擊銷(xiāo)售的情形。

(2)發(fā)行人的經(jīng)銷(xiāo)商客戶(hù)深圳市晶威特電子曾經(jīng)為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，約定信用期為月結(jié)60天，報(bào)告期末應(yīng)收款余額均在前五大之內(nèi)。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合向該公司銷(xiāo)售的定價(jià)政策、實(shí)際執(zhí)行的結(jié)算期安排等進(jìn)一步說(shuō)明是否與該公司存在實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在實(shí)質(zhì)通過(guò)放寬信用政策刺激銷(xiāo)售的情形，并請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明核查程序。

2.關(guān)于員工持股平臺(tái)。

發(fā)行人員工持股平臺(tái)銅陵晶益、銅陵晶超在報(bào)告期均存在轉(zhuǎn)讓及退出的情形。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓的原因、對(duì)價(jià)及其支付情況、稅收繳納情況、相關(guān)轉(zhuǎn)讓的合理性及是否存在糾紛或潛在糾紛。

并請(qǐng)結(jié)合相關(guān)出資現(xiàn)金流、份額轉(zhuǎn)讓情況說(shuō)明相關(guān)員工持股平臺(tái)是否存在股權(quán)代持或其他利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表核查意見(jiàn)。

三、成都中寰流體控制設(shè)備股份有限公司

1.關(guān)于為供應(yīng)商成都成化提供大額借款。除發(fā)行人于2019年向供應(yīng)商成都成化提供550萬(wàn)元用于其日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)外，發(fā)行人實(shí)際控制人李瑜以自有資金于2016年合計(jì)向成都成化借款1,000萬(wàn)元，并按年化8%的利率收取資金占用費(fèi)，僅在2018年度收回本息合計(jì)250萬(wàn)元，其余本金利息至問(wèn)詢(xún)回復(fù)之日仍未歸還。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司：

(1)說(shuō)明向成都成化提供大額借款原因，前述欠款未收回的原因及未來(lái)安排、相關(guān)商業(yè)合理性。

(2)結(jié)合資金流水、最終流向進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人與成都成化相關(guān)交易的公允性，成都成化或其關(guān)聯(lián)方是否存在為發(fā)行人代墊成本、代付費(fèi)用的情形，以及發(fā)行人及實(shí)際控制人與成都成化是否存在其它未披露的利益往來(lái)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，詳細(xì)說(shuō)明核查手段和核查方法。

2.關(guān)于貿(mào)易商銷(xiāo)售。發(fā)行人2020年收入總額及終端客戶(hù)銷(xiāo)售同比下降，而貿(mào)易商銷(xiāo)售同比從1,481.50萬(wàn)元大幅上升至4,576.91萬(wàn)元。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合重要貿(mào)易商的價(jià)格及信用政策、終端用戶(hù)銷(xiāo)售情況，進(jìn)一步說(shuō)明終端客戶(hù)是否與發(fā)行人其他終端客戶(hù)存在重合，重合的終端客戶(hù)未通過(guò)發(fā)行人而是貿(mào)易商采購(gòu)的商業(yè)合理性以及通過(guò)貿(mào)易商銷(xiāo)售是否會(huì)對(duì)發(fā)行人未來(lái)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)，說(shuō)明核查依據(jù)。

3.關(guān)于華氣清源。2019年8月發(fā)行人將四川科比科51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給蔣某，隨后蔣某將其持有股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給四川華氣清源科技有限公司，同時(shí)華氣清源為發(fā)行人2019年第一大供應(yīng)商，當(dāng)年采購(gòu)橇裝設(shè)備組件金額高達(dá)人民幣3,057.40萬(wàn)元。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司說(shuō)明2019年向華氣清源大額采購(gòu)橇裝設(shè)備組件的原因及商業(yè)合理性，并結(jié)合與華氣清源的合作歷史、采購(gòu)價(jià)格公允性分析等，進(jìn)一步說(shuō)明雙方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，上述大額采購(gòu)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易是否相關(guān)，是否存在應(yīng)披露未披露的利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師說(shuō)明對(duì)重大供應(yīng)商華氣清源及相關(guān)交易執(zhí)行的核查程序，以及相應(yīng)的核查結(jié)論。

4.關(guān)于股份代持。發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在代持行為且已經(jīng)規(guī)范完畢，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人董監(jiān)高與員工之間頻繁資金往來(lái)。

(1)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合上述相關(guān)資金往來(lái)時(shí)間、金額，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)的股份變動(dòng)時(shí)間、變動(dòng)情況等進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在其他代持行為。

(2)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求公司說(shuō)明實(shí)際控制人與閔林大額資金往來(lái)的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)，詳細(xì)說(shuō)明核查手段和核查方法。

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