TechWeb 4月21日報道 文/宋星
華為2016年年報顯示，華為2015年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為523億元，但是根據(jù)華為2015年年報，華為2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流約為493億元。兩份年報數(shù)據(jù)打架，華為2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流多出了30億元。
華為財務(wù)數(shù)據(jù)
華為近期發(fā)布了2016年年報，年報顯示，華為2016年實現(xiàn)銷售收入人民幣5216億元，同比增長32.0%。凈利潤為人民幣370億元，同比增長0.4%。
但是，華為2016年經(jīng)營活動現(xiàn)金流為人民幣492億元，同比下降5.9%。
TechWeb注意到，根據(jù)華為2016年年報，華為2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流約為523億元，但是檢索華為2015年年報，華為2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流為493億元。兩份年報數(shù)據(jù)居然打架了。
首先，簡單解釋下凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流。
凈利潤是收益表里的一欄，反應(yīng)企業(yè)盈虧情況。收益表所顯示的只是商業(yè)交易的一部分，也就是涉及合約協(xié)議的部分。假設(shè)公司賣了一樣產(chǎn)品給顧客，不管是否真的拿到貨款，在收益表上都記錄為一筆交易。至于與這個產(chǎn)品相關(guān)的成本，不論該公司是否已經(jīng)支付這些成本，也都在收益表留下記錄。
而現(xiàn)金流量表記錄的是現(xiàn)金的進出，評估經(jīng)營者將獲利轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量資訊可以讓銀行或貸款機構(gòu)知道企業(yè)是否有償還能力，下星期是否有能力支付員工薪水等等。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流就是企業(yè)由運營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表還包含投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量（如借款、發(fā)放股息等方面）兩項。
根據(jù)華為2016年年報，華為2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流約為523億元，其中“支付給供應(yīng)商及雇員的現(xiàn)金”這一欄為4085億元。
華為2016年年報截圖
華為2015年年報截圖
而根據(jù)華為2015年年報，華為2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流為493億元，其中“支付給供應(yīng)商及雇員的現(xiàn)金”這一欄為4115億元。
另外，投資活動現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)也有出入。根據(jù)華為2016年年報，華為2015年投資活動使用的現(xiàn)金流量凈額為7.41億元；根據(jù)華為2015年年報，華為2015年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為22.44億元。
投資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、長期投資現(xiàn)金流量和處置長期資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流量等等。
由于經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流兩項數(shù)據(jù)變動抵消，在兩份年報中，華為2015年現(xiàn)金流量凈增加額是一致的。
另外，華為2015年收益表、資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)在兩份年報中卻沒有變化。比如，資產(chǎn)負債表中的長期租賃預(yù)付款、應(yīng)收賬款、其他流動資產(chǎn)等方面，數(shù)據(jù)都是一致的。
TechWeb檢索華為2016年年報，華為并未直接解釋以上提到的數(shù)據(jù)差異，但在第74頁，合并財務(wù)報表摘要附注中的“對比數(shù)據(jù)”有這么一句話，“為與本年度合并財務(wù)報表的表述一致，本集團對上年度比較數(shù)據(jù)的某些項目進行了重分類調(diào)整。相關(guān)項目的調(diào)整均不重大?！?/p>
這“30億元”的差異可能就屬于這個不重大的調(diào)整。
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